為了加強(qiáng)財務(wù)管理，合理組織收入，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求制定了《國土部門預(yù)算管理制度》。
篇一：國土部門預(yù)算管理制度
為強(qiáng)化機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作，按照《會計法》、《預(yù)算法》和國家財政、財務(wù)會計管理規(guī)定，結(jié)合我局工作實際，現(xiàn)將財務(wù)管理制度修訂如下：
一、財務(wù)收入管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行各項收費政策。按財政、物價部門核定的收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、對象，及時足額地收取各項費用。建立收費通知單制度，明確記載計費基數(shù)(包括面積、總費用等)及收費標(biāo)準(zhǔn);不得自立項目收費，不得對已經(jīng)中央、省明令取消的涉企、涉農(nóng)負(fù)擔(dān)項目再行收費;不得為其他部門(單位)搭車收費;涉及減緩免事項的，需提供具有法律效力的文件、會辦紀(jì)要等相關(guān)依據(jù)，并經(jīng)相關(guān)科室、財務(wù)科、分管局長、局長會辦同意后，方可減緩免。
2、統(tǒng)一票據(jù)。統(tǒng)一使用“江蘇省土地規(guī)費專用收據(jù)”、“江蘇省土地規(guī)費預(yù)收款收據(jù)”、“探礦權(quán)采礦權(quán)使用費和價款專用收據(jù)”、“江蘇省行政事業(yè)單位結(jié)算憑證”。嚴(yán)禁使用非法票據(jù)收費，堅決杜絕出借票據(jù)和利用票據(jù)從事經(jīng)營活動和其他違法活動，禁止串用、混用、涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)以及打“白條”等現(xiàn)象。設(shè)置票據(jù)領(lǐng)銷臺帳，建立票據(jù)領(lǐng)銷存月報告制度，按月做好各用票單位(所)與財務(wù)科票款的核對、結(jié)算工作，保證專票專用、票款相符。
3、按照財政部門預(yù)算內(nèi)外資金管理規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，確保及時足額地將預(yù)算資金繳入國庫、預(yù)算外資金解交專戶、結(jié)算資金繳入結(jié)算戶。所有收入必須及時入帳，禁止坐支挪用。
4、《繳款通知單》由各業(yè)務(wù)科室、隊、所按照物價部門規(guī)定的收費項目標(biāo)準(zhǔn)、范圍填寫，經(jīng)相關(guān)科室、分管局長簽批后收費。
二、資金使用管理
(一)經(jīng)費管理
機(jī)關(guān)經(jīng)費必須貫徹量入為出、勤儉節(jié)約的原則，各項經(jīng)費支出須事先編制預(yù)算，從緊安排，嚴(yán)格審批程序和手續(xù)，局財務(wù)科按預(yù)算分月執(zhí)行，并定期向局長報送收支執(zhí)行情況。對經(jīng)費報支規(guī)定如下：
1、辦公費
辦公用品由局辦公室統(tǒng)一扎口管理。各科室(單位)在每月10日到15日期間填制申購清單交辦公室，辦公室匯總并及時提請局長審批后方可購買。購買時，由辦公室、財務(wù)科派員集中采購;購買后，由局辦公室通知各申購科室(單位)按清單登記領(lǐng)取，財務(wù)科憑局長批準(zhǔn)的清單支付貨款并記帳。對電腦耗材及文印紙張等大宗消耗品，由辦公室牽頭，監(jiān)察室參加，辦公室驗收入庫并匯總收料清單，財務(wù)科按月結(jié)算貨款。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的，一律不予報銷。
2、差旅費
①嚴(yán)格執(zhí)行財政部門規(guī)定的差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)，因公出差人員、天數(shù)、次數(shù)、時間要周密計劃、妥善安排。局領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差，要經(jīng)局長同意;科室(單位)負(fù)責(zé)人出差要經(jīng)分管局長同意，并報局長批準(zhǔn);其他人員出差，要經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人同意，局長批準(zhǔn)。出差人員一律到辦公室填寫出差登記表，外出期間要加快節(jié)奏，提高辦事效率，減少差旅費支出。局機(jī)關(guān)及下屬單位人員出差，原則上不得租用出租車，任務(wù)緊急的，需經(jīng)辦公室審核后報局長批準(zhǔn)，任何單位和個人不得在國土資源所報支出租車費用。
②單據(jù)報批。差旅費中不得列支餐飲費和燃油費，只能列支住宿費、出差補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費、過路過橋費和小件物品寄存費等，其中外出期間伙食費另外報支的，只按往返途中的天數(shù)補(bǔ)助出差補(bǔ)貼。差旅費報批時，科室負(fù)責(zé)人要嚴(yán)把審核關(guān)，分管領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)把報批關(guān)，財務(wù)人員要嚴(yán)把票據(jù)數(shù)額關(guān)。出省、出國費用要經(jīng)局長批準(zhǔn)后方可報銷;經(jīng)批準(zhǔn)外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的人員，除按規(guī)定可報支培訓(xùn)費、車船費、住宿費、途中伙食補(bǔ)貼外，住勤費不得報支。未經(jīng)批準(zhǔn)培訓(xùn)學(xué)習(xí)的各項費用均由個人自理。其他未盡事宜按縣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、招待費
(1)來客實行對口接待，一般吃工作餐。如確需接待，由相關(guān)科室提出申請，并登記好“接待申請單”后報局長批準(zhǔn)。由辦公室安排定點就餐，明確專人結(jié)算。
(2)接待菜金標(biāo)準(zhǔn)由辦公室嚴(yán)格按規(guī)定核定(標(biāo)準(zhǔn)另定),特殊情況需提高標(biāo)準(zhǔn)的，須經(jīng)局長審批。不得超標(biāo)準(zhǔn)和擅自安排，否則費用自理。
(3)機(jī)關(guān)工作人員加班，一律由辦公室安排每人每天補(bǔ)助30元，國土所人員來局辦事，由各國土所與出差補(bǔ)貼一起加一倍補(bǔ)助。
(4)外省、市和上級有關(guān)部門來客，按有關(guān)規(guī)定，報局長批準(zhǔn)后安排接待事宜。
(5)因公去省廳、市局辦事就餐費用按照出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)加一倍，各種會議和市局有安排的除外。
(6)去省市辦事不報銷招待費，特殊情況需招待的需經(jīng)局長批準(zhǔn)。
4、電話費
辦公電話實行定額管理，從嚴(yán)控制。長途直撥電話限設(shè)局長室、辦公室及招商專用電話。電話聯(lián)系工作要事先做好準(zhǔn)備，簡明扼要，縮短通話時間。
5、交通費
①局機(jī)關(guān)車輛建立里程、油耗和維修臺帳，按車考核，包干使用，節(jié)約油料給予駕駛員節(jié)約金額30%的獎勵，里程補(bǔ)助按照里程表記載數(shù)據(jù)實發(fā)放。油料超支部分無正當(dāng)理由的，超支金額從出差補(bǔ)助中分次扣減。
②為保證車輛安全行駛，車輛維修必須先報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)局長批準(zhǔn)后，按政府采購規(guī)定實施。維修費用由駕駛員與維修點聯(lián)系按月結(jié)算。
6、會議費
由相關(guān)科室(單位)會前提出費用預(yù)算，經(jīng)局長批準(zhǔn)后交辦公室，辦公室根據(jù)審定的會議預(yù)算安排會場、食、宿等會議事宜。會議結(jié)束后10日內(nèi)，憑辦公室提供的會議通知、與會人員花名冊及由辦公室、相關(guān)科室會議經(jīng)辦人員簽字的結(jié)算票據(jù)，在會議費用預(yù)算限額內(nèi)，經(jīng)局長審批后報支。
7、文印費
各科室(單位)需打印(復(fù)印)文件、材料、表格等，要按實際需要提出計劃，經(jīng)辦公室核定后打印(復(fù)印)，并按實登記簽字;因特殊情況確需在外打印、復(fù)印的，須經(jīng)局長批準(zhǔn)后方可外出打印、復(fù)印，否則，不予報支;外出批量印刷文件、表格、票據(jù)等，由相關(guān)科室(單位)編制預(yù)算，經(jīng)局長批準(zhǔn)后，辦公室記錄登記，到政府采購定點的印刷廠印刷，驗貨后憑正式發(fā)票在預(yù)算限額內(nèi)報銷。
8、小型設(shè)備購置和維修費
由科室(單位)擬定購置維修預(yù)算，報辦公室審核，經(jīng)局長批準(zhǔn)后由辦公室、監(jiān)察室、財務(wù)科組織實施，需辦理政府采購的，由財務(wù)科牽頭辦理采購業(yè)務(wù)，并與縣政府采購中心聯(lián)系辦理采購事項。財務(wù)科憑合同和驗收報告及經(jīng)審批的發(fā)票支付。
(二)、專項、專用資金管理
1、專項業(yè)務(wù)資金。專項支出必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。相關(guān)科室(單位)按專項業(yè)務(wù)承攬方完成工作量的進(jìn)度，對照招投標(biāo)合同，提出付款計劃報財務(wù)科后，經(jīng)局長審批，予以支付。
2、項目資金。財務(wù)科承擔(dān)土地復(fù)墾、開發(fā)、整理項目及其他工程項目的資金撥付工作，耕�？埔鶕�(jù)招投標(biāo)合同和項目進(jìn)度經(jīng)土地復(fù)墾領(lǐng)導(dǎo)小組成員會議審核后報局長批準(zhǔn)。財務(wù)科要切實加強(qiáng)項目資金使用的日常管理，分項目搞好通過預(yù)、決算。項目實施單位要按月向局財計科報帳。
三、財產(chǎn)物資管理
1、實行財產(chǎn)物資管理責(zé)任制。現(xiàn)有財產(chǎn)物資由財務(wù)科管理一律以科室建卡，逐項登記固定資產(chǎn)卡片，明確專人負(fù)責(zé)。如使用及保管人員變動崗位，需辦理移交手續(xù)后方可調(diào)動。
2、凡購置固定資產(chǎn)，在報銷發(fā)票的同時，建立固定資產(chǎn)卡片，明確保管人。
3、各科室貴重器材如傳真機(jī)、計算機(jī)、攝像機(jī)、打印機(jī)、照像機(jī)、摩托車等，要明確專人使用和保管。
4、局門面房出租由辦公室負(fù)責(zé)管理，每年會同財務(wù)科結(jié)算一次房租。合同到期及時提承租方案。
四、往來款項管理
往來款項必須及時結(jié)算，借款必須履行審批手續(xù)，財務(wù)科必須從嚴(yán)執(zhí)行“前帳不清、后帳不借”的制度。
因公出差及公務(wù)需要借款的，必須經(jīng)局長批準(zhǔn)方可借用公款，個人不得因私以任何名義向單位借款。借用公款一般在出差返回后20天內(nèi)結(jié)清往來款項，特殊情況經(jīng)局長批準(zhǔn)后可延長10天結(jié)算期。無特殊情況又不及時歸還公款的，從借款當(dāng)月后第三個月起算，由財務(wù)科在其工資中分期扣還。
五、其他有關(guān)事宜
1、機(jī)關(guān)經(jīng)費報批權(quán)限。正常經(jīng)費支出由局長批準(zhǔn)報支;5000元以上大額支出由財務(wù)科提請局長辦公會研究批準(zhǔn)。
2、實行審核拒付制度。局機(jī)關(guān)各項費用報支時，會計人員對報銷憑證必須進(jìn)行復(fù)核，所有報銷票據(jù)及數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)、額度必須合法合規(guī)。報銷票據(jù)需由經(jīng)辦人、證明人、審批(核)人簽名。如不符合上述規(guī)定，會計人員有權(quán)拒付。
3、印鑒管理。局機(jī)關(guān)財務(wù)印章須分開保管，局法人代表印鑒由出納會計保管，單位財務(wù)專用章由財務(wù)科負(fù)責(zé)人保管，主辦會計印鑒由其自行保管。
4、局基層單位的證、照由辦公室負(fù)責(zé)保管，并按期登記、驗照。
六、主要獎懲辦法
1、按照上級財政人事部門的規(guī)定，上級撥入和內(nèi)部提取的獎勵資金，一部分為增收節(jié)支獎勵資金，一部分為局長獎勵資金。增收節(jié)支獎勵資金按工作任務(wù)完成情況分季計獎，局長獎勵資金不定期、不定人，主要用于獎勵局主要目標(biāo)任務(wù)完成較為突出的單位和個人。
2、凡不執(zhí)行市預(yù)算外資金管理辦法，有嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行為的，科室(單位)主要負(fù)責(zé)人引咎辭職，并按違紀(jì)違規(guī)金額的1-2倍對主要負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人給予處罰，同時，按照黨紀(jì)、政紀(jì)及財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任，觸犯刑律的移送司法部門處理。
3、每年發(fā)給獨子女父母單方二十元獎金(發(fā)至14周歲)，負(fù)責(zé)解決在局機(jī)關(guān)工作人員本人獨生子女的入園管理費。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
篇二：國土部門預(yù)算管理制度
第一條 為了加強(qiáng)財務(wù)管理，合理組織收入，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求。
第二條 會計基礎(chǔ)工作主要包括：會計人員職業(yè)監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項工作的具體要求按財務(wù)部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。
第三條 預(yù)算管理 包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。編制預(yù)算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，厲行節(jié)約的方針。要切實維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。
第四條 收入管理 收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得非補(bǔ)償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核發(fā)的預(yù)算外資金收入、其它收入等。
(一)財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。
(二)預(yù)算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、財政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。
(三)其它收入是指：機(jī)關(guān)在開展工作中取得零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入帳、分項核算，并嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度，統(tǒng)一管理。
第五條 支出管理 支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金經(jīng)費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，在基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約”的原則嚴(yán)格管理。
(一)經(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“局辦公室統(tǒng)一管理”的辦法。
1、范圍：辦公費、差旅費、水電費、電話費、設(shè)備正常維護(hù)費、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費，召開小型會議費和零星接待費等。
2、支出的審批程序：
(1)股室長初審??分管領(lǐng)導(dǎo)二審并簽出意見，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批報銷;站、所(含中心所)、隊經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽出意見，報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批報銷的管理原則。
2)干部職工因公出差，嚴(yán)格執(zhí)行出差單制度，其報銷標(biāo)準(zhǔn)按照相關(guān)文件執(zhí)行。住宿費超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)超出30%以上的部分自理。住宿費必須憑住宿發(fā)票報銷。
(3)因公出差的憑出差單報銷生活補(bǔ)助、住宿費、索橋費等費用。出差回局后10日內(nèi)通過審核、審批報帳，否則不予報銷。出差單要由出差人員如實填寫、審批報帳，否則不予報銷。出差單要由出差人員如實填寫，各股(室)長簽出意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意才能出差并報銷相關(guān)費用。
(4)因公去省廳、市局辦事，股室、站、所、隊長及其以下工作人員一般不得宴請上級領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，確因工作需要宴請的，請示分管領(lǐng)導(dǎo)同意，其標(biāo)準(zhǔn)每次出差不得超出500元，超過500元以上至1000元的由分管領(lǐng)導(dǎo)請示局長同意。
(5)干部職工(含局領(lǐng)導(dǎo))一律不得在各批發(fā)部、商店簽單賒欠煙、酒等物資。公務(wù)接待煙酒由辦公室統(tǒng)一賒購，統(tǒng)一管理。開支時，由經(jīng)辦人請示分管內(nèi)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后到辦公室簽字領(lǐng)取，辦公室對領(lǐng)取的煙酒逐次造冊登記其數(shù)量、接待對象、用途，每季度核對一次，確保賒購與開支數(shù)量相符。
(6)價格在500元以上的公共財產(chǎn)由局財務(wù)股和公辦室造冊登記，委托各股(室)維護(hù)、保管使用。
(7)大宗物品購置、車輛修理和印刷(指單價和累計1000元以上的物品、設(shè)施)必須填報《大宗物品申報單》，由分管領(lǐng)導(dǎo)審定后簽出意見，報局長審批后，交財務(wù)呈報采購中心批準(zhǔn)購買。
(8)縣委、政府安排的外出考察按文件規(guī)定報銷有關(guān)費用。上級主管部門以文件形式下發(fā)組織的外出考察、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等，原則上每人每年一次。費用按文件限額報銷，超出部分一律自理。
(9)汽車燃料費實行“一車一卡”制，刷卡加油。油卡由辦公室集中管理，司機(jī)憑出差單和分管領(lǐng)導(dǎo)簽出加油數(shù)量加油，并逐次登記。
(10)包租車、船從嚴(yán)控制。局機(jī)關(guān)確因工作需要的必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)安排，報分管內(nèi)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室統(tǒng)一安排。
(11)為提高在崗人員素質(zhì)，鼓勵干部、職工參加自考、電大、函大等學(xué)習(xí)，對畢業(yè)取得畢業(yè)證(肄業(yè)證和結(jié)業(yè)證除外)的同志，對口專業(yè)全額報銷學(xué)費，相關(guān)專業(yè)80%，綜合專業(yè)60%的報銷學(xué)費。
(12)由上級組織安排，經(jīng)局黨組研究同意的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，按文件規(guī)定執(zhí)行。
(13)職工招干、考工定級、調(diào)資費用一律自負(fù)。
(二)專項經(jīng)費支出
專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某項任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費，專款專用，不能挪作他用。
1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護(hù)費、專用設(shè)備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。
2、專項經(jīng)費由股室站所隊提出支出計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，然后按計劃支出。審批程序是：由分管該工作的領(lǐng)導(dǎo)會同相關(guān)股(室)拿出預(yù)算方案，報財務(wù)室，由財務(wù)室提交局長辦公會議，根據(jù)審批的專項工作經(jīng)費指標(biāo)，嚴(yán)格管理、使用，不得突破。
3、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由財務(wù)室與股(室)協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副局長審核，局長同意后財務(wù)室執(zhí)行。
4、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分由局財務(wù)股統(tǒng)一調(diào)配使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上要求調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機(jī)關(guān)工會管理使用。
(三)各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費用發(fā)生之前征得分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可開支，否則所發(fā)生的費用由個人負(fù)擔(dān)。
(四)為及時掌握各種經(jīng)費收支情況，財務(wù)室及二級機(jī)構(gòu)財務(wù)室每月向局領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。
第六條 往來款項的管理
往來款項指根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長期掛帳，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際支出。
第七條 現(xiàn)金和銀行存款管理
(一)現(xiàn)金管理
1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行和財政核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。
2、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
3、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記帳，按時對帳，保證現(xiàn)金使用安全。
(二)銀行存款管理
1、按規(guī)定在銀行開設(shè)的帳戶，局財務(wù)股要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借帳號，供其他單位和個人使用。
2、經(jīng)營人員要按銀行會計科目核算的要求及時清帳、對帳、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
第八條 公款借支
各單位必須按照計劃嚴(yán)格控制費用支出
(一)因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。
(二)費用發(fā)生后20天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。
(三)大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
(四)領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財務(wù)股負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。
(五)支票必須按所列用途使用，不按所列作用使用的，財務(wù)股不予報銷。
第九條 費用報銷
(一)局機(jī)關(guān)的辦公用品開支，由辦公室統(tǒng)一購買，各股(室)根據(jù)工作需要，由股(室)長到辦公室登記領(lǐng)取。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、辦公室負(fù)責(zé)人審核、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)財務(wù)股報銷。
(二)計劃外的費用開支從嚴(yán)控制，一律報局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。
(三)屬行政事務(wù)中需開支的招待費，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費，由分管局領(lǐng)導(dǎo)報請分管內(nèi)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，辦公室統(tǒng)一安排。費用報銷由招待人簽字，辦公室負(fù)責(zé)人審核，主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)財務(wù)股報銷。
公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。
(四)費用發(fā)生后，最遲不超過20天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。
(五)各種罰款由直接責(zé)任人自理，不得報銷。
第十條 財務(wù)監(jiān)督
成立局財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，每年對局財務(wù)及二級機(jī)構(gòu)財務(wù)督查2-4處，并向局領(lǐng)導(dǎo)通報財務(wù)支出情況。
本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。
