年終獎超過多少要交稅(一)

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 “納稅人取得全年一次性獎金,應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅!敝性瓍^(qū)地稅相關(guān)負責人舉例,要先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

例如,一個市民在1月取得年終一次性獎金24000元,其年終獎應該繳納的所得稅應按以下步驟計算。首先,24000元/12月得出商數(shù)為2000元,以此來確定稅率10%和速算扣除數(shù)105元,該納稅人應繳個人所得稅為24000 10%-105=2295元。

此外,如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月,雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定3500元的費用扣除額,應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

例如,該納稅人當月工資為3000元,其計算方法為【24000-(3500-3000)】 10%-105=2245元。

“在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,年終一次性獎金計稅辦法只允許采用一次。”上述負責人說,同時,如果單位以年終福利的形式給職工發(fā)放實物,也應并入當月收入計征個人所得稅。另外,雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

計稅分類:先看月薪是否超過3500元

在年終獎的計稅方式中,稅法規(guī)定的費用扣除額(現(xiàn)在是3500元,外籍人員、華僑及港澳臺同胞為4800元)是一條重要的分界線。

(1)當月工資≥3500元

先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月(工作未滿12個月,也應除以“12”來確定適用稅率),按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。再計算應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

例如,小趙2月份取得年終獎18000元,當月工資6000元。不考慮其他免稅、不征稅所得情況下,他的工資薪金收入6000元>稅法規(guī)定的費用扣除額3500元,全年一次性獎金除以12個月后的商數(shù)為1500元(18000÷12),適用稅率為3%,速算扣除數(shù)0,全年一次性獎金應納稅額=18000×3%=540元。

(2)當月工資<3500元

將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金,減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。再計算應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

例如,小朱2月份取得年終獎24000元,當月工資2900元。由于其工資薪金收入2900元<稅法規(guī)定的費用扣除額3500元,法定費用扣除額與工資薪金收入的差額為600元(3500-2900),用當月全年一次性獎金24000元-600元=23400元,再除以12個月得1950元。適用稅率10%,速算扣除數(shù)105元。

全年一次性獎金應納稅額=[24000-(3500-2900)] ×10%-105=2235元。

年終獎多發(fā)一元,個稅或要多交幾千

近日,一段文字在網(wǎng)上上流傳甚廣:《傳說中的年終獎1元錢,注意年終獎盲點!》發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元;發(fā)54001元比54000元多納稅4950.2元;發(fā)108001元比108000元多納稅4950.25元;發(fā)420001元比420000元多納稅19250.3元;發(fā)660001元比660000元多納稅30250.35元;發(fā)960001元比960000元多納稅88000.45元。

“趕緊存了備用,如果真因為年終獎多了1元錢,就要多扣幾千元的個稅,還真有些肉疼,畢竟辛苦一年了,多不劃算呀!”在某銀行工作的宋女士說,也不知道是不是屬實,所以也給單位的同事轉(zhuǎn)發(fā)了。記者了解到,不但多數(shù)市民對年終獎計算個稅的方法不了解,即便是一些單位的財務人員也有不明白的地方。年底這段時間,年終獎或是年底雙薪如何繳納個稅是被問及最多的問題。

年終獎繳稅怎么算的?

拿錢交稅,我們也要交得明明白白,先看看下面的表,了解一些相關(guān)的參數(shù):

  年終獎計繳個稅的三種方法

方法一:發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時,年終獎扣稅方式為:年終獎稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

例:小王的年終獎金為24000元,當月工資為5000元。以24000除以12,其商數(shù)2000對應的適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為105,年終獎金應納稅額為:24000×10%-105=2295(元),當月工資、薪金所得應納稅額=(5000-3500)×10%-105=45(元),小王當月共計應納個稅=2295+45=2340(元)。

方法二:當月工資低于3500元時,年終獎個人所得稅:(年終獎-(3500-月工資))稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

例:小王的年終獎金為10000元,當月工資為3000元,則(10000+3000)-3500=9500,以9500除以12,其商數(shù)791.66對應的適用稅率為3%,年終獎金應納稅額為:9500×3%=285(元)。當月工資所得由于低于3500元的費用扣除標準,不再繳納個稅。小王當月共計應納個稅285元。

方法三:年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時,將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月,找出對應稅率,(雙薪+年終獎)/12×稅率-速算扣除數(shù)。

例:小王的年終獎金和雙薪在同一個月內(nèi)發(fā)放,年終獎金為10000元,年終發(fā)放雙薪為3000元,當月工資為3000元,則(10000+3000+3000)-3500=12500,除以12,商數(shù)1041.66對應的適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0,年終獎金應納稅額為:12500×3%=375(元)。當月工資所得由于低于3500元的費用扣除標準,不再繳納個稅。小王當月共計應納個稅375元。


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