事業(yè)單位改革之職業(yè)年金制度

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作為養(yǎng)老保險改革的重要組成部分,職業(yè)年金越來越受到社會各界的關(guān)注。職業(yè)年金已逐漸成為社會養(yǎng)老保險改革的關(guān)鍵支柱。如何使其在本輪事業(yè)單位改革中試行、運(yùn)用,是值得思考的。

人口老齡化問題的日益嚴(yán)重,使社會養(yǎng)老保障制度的建設(shè)和改革越來越受到世界各國的重視。作為養(yǎng)老保險改革的重要組成部分,職業(yè)年金越來越受到社會各界的關(guān)注。

眾所周知,養(yǎng)老保障制度有"三支柱":一是由政府管理的強(qiáng)制和非積累制的基本養(yǎng)老制度;二是由市場管理的個人賬戶積累制的補(bǔ)充養(yǎng)老制度;三是自愿性養(yǎng)老儲蓄。

世界銀行認(rèn)為,多支柱、多層次的養(yǎng)老保障制度,才能保證一個國家養(yǎng)老制度的健康發(fā)展和可持續(xù)性。這個觀點(diǎn)已經(jīng)被越來越多的國家接受和驗證,其中,作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險的職業(yè)年金已逐漸成為社會養(yǎng)老保險改革的關(guān)鍵支柱。如何使其在本輪事業(yè)單位改革中試行、運(yùn)用,是值得思考的。

事業(yè)單位改革:職業(yè)年金優(yōu)于其他養(yǎng)老金形式

作為養(yǎng)老制度的第二根支柱,建立職業(yè)年金有諸多的好處。在保證第一根支柱的建立健全的同時,發(fā)展建立職業(yè)年金可以說是勢在必行。

安邦咨詢集團(tuán)研究員劉梟表示,職業(yè)年金所采用的投資管理方式帶來的收益相對來講比較高,可以有效地保留和吸引高端人才,增強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部的凝聚力和外部市場競爭力。

劉梟告訴編者:"職業(yè)年金相比較其他兩個支柱來說,管理方式不同,收益率也更高一點(diǎn),一般都是委托給統(tǒng)一的公募基金或者信托公司由專業(yè)人士進(jìn)行管理。在這樣的機(jī)制下,它的主動管理性更強(qiáng)。"

同時,劉梟還表示,建立健全職業(yè)年金制度有利于完善養(yǎng)老制度,減輕財政負(fù)擔(dān),這是其一項重要的目標(biāo)。從員工的角度來講,有利于員工的福利激勵,提高員工效率,保留人才。也有利于避稅延稅。

從總體上看,我國不同類型的制度在保障機(jī)制、范圍、程度和待遇水平等方面還存在著較大的差異,具有明顯的"碎片化"特征,不利于社會養(yǎng)老保障體系的統(tǒng)一協(xié)調(diào)發(fā)展。建立職業(yè)年金制度,便可以減少企事業(yè)單位在養(yǎng)老保險制度上的這種差異。

此外,有業(yè)內(nèi)人士表示,建立職業(yè)年金,可以促使機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老制度和企業(yè)逐步并軌,打破職工"身份壁壘",促進(jìn)企事業(yè)單位的共同發(fā)展。目前企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)行著完全不同的養(yǎng)老保險制度,兩類人群之間的退休待遇無法實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移銜接,從客觀上阻礙了人員的相互流動,不利于各類單位的人才發(fā)展機(jī)制和單位本身的發(fā)展。

事業(yè)單位改革:事業(yè)單位如何建立職業(yè)年金制度

對于在事業(yè)單位如何建立職業(yè)年金制度,劉梟表示,首先要保證第一根支柱的完善和發(fā)展,才能考慮第二根支柱。職業(yè)年金制度在模式上有兩種選擇,一種是收益確定型,一個是繳費(fèi)確定型。就中國來講,由于企業(yè)年金是繳費(fèi)確定型,為了企業(yè)和職業(yè)相匹配,職業(yè)年金也最好采用這個模式,此外這也是基于公平起見。

個人賬戶實(shí)賬積累制的職業(yè)年金,與現(xiàn)收現(xiàn)付的基本養(yǎng)老保險相結(jié)合,可以分散制度、市嘗操作等各類風(fēng)險,使整個社會養(yǎng)老保險體系更加穩(wěn)定。從國內(nèi)外經(jīng)驗看,市朝管理是充分發(fā)揮職業(yè)年金第二支柱作用的必要手段,可以確保養(yǎng)老金基金規(guī)模不斷擴(kuò)大,逐步發(fā)揮其資本市場"穩(wěn)定器"的作用,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老制度支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)發(fā)展提高養(yǎng)老金待遇的良性循環(huán)。

關(guān)于職業(yè)年金繳費(fèi)的主體,劉梟說:"由于事業(yè)單位承受社會管理職能,是社會公共事務(wù)的承擔(dān)者,所以職業(yè)年金不能完全由單位和職工來承擔(dān),要根據(jù)事業(yè)單位的性質(zhì)不同和職能不同,由政府承擔(dān)一部分,確定一個政府承擔(dān)的比例,進(jìn)行一定的財政補(bǔ)貼。"

此外,職業(yè)年金應(yīng)充分考慮事業(yè)單位行業(yè)特點(diǎn),設(shè)計簡潔高效的集中型管理模式。事業(yè)單位的行業(yè)特點(diǎn)明顯,且大多數(shù)單位員工數(shù)量不多,養(yǎng)老保險資金規(guī)模不大,最為適合建立行業(yè)性或區(qū)域性的集合類計劃。例如,可在全國范圍內(nèi)或較大的區(qū)域范圍內(nèi),分別建立教育系統(tǒng)、衛(wèi)生系統(tǒng)等不同范圍的職業(yè)年金集合計劃。

從國內(nèi)外經(jīng)驗看,稅收優(yōu)惠政策是職業(yè)年金能否有效推行的關(guān)鍵性保障。如美國的401k、403b、英國的職業(yè)年金、日本的共濟(jì)年金、香港的強(qiáng)積金等,都配置有較完善的稅收優(yōu)惠政策,在繳費(fèi)、投資收益和待遇領(lǐng)取階段有不同程度的稅收優(yōu)惠,以鼓勵單位和個人進(jìn)行繳費(fèi)積累。目前我國的企業(yè)年金、職業(yè)年金也有一些稅收優(yōu)惠政策,但在力度和細(xì)節(jié)上還有待進(jìn)一步完善。

有專家認(rèn)為,中國應(yīng)該借鑒日本充分發(fā)揮私人養(yǎng)老體制作用,不應(yīng)等到公共養(yǎng)金已經(jīng)不能維持的時候再發(fā)展私人養(yǎng)老金。中國地區(qū)差異巨大,完全依賴全國統(tǒng)一的公共養(yǎng)老系統(tǒng)是不現(xiàn)實(shí)的,應(yīng)該考慮實(shí)行減稅政策鼓勵私人養(yǎng)老金的發(fā)展,調(diào)劑各地區(qū)各收入階層對養(yǎng)老金需求的差異。

事業(yè)單位改革:建立職業(yè)年金制度要注意些什么?

有人認(rèn)為,事業(yè)單位職業(yè)年金會進(jìn)一步拉大企事業(yè)單位退休人員的養(yǎng)老金水平,加大不公。對此,安劉梟表示,這個所謂的差距的產(chǎn)生不是職業(yè)年金發(fā)展的問題,而是企業(yè)年金發(fā)展的問題。

劉梟說:"企業(yè)年金疲軟,發(fā)展緩慢,是企事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金產(chǎn)生差距的一個重要原因。要解決這個矛盾,就要加強(qiáng)企業(yè)年金的發(fā)展,為企業(yè)減負(fù)、為企業(yè)創(chuàng)造空間,加強(qiáng)大型企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的觀念,督促大型企業(yè)為所在行業(yè)年金起到一定的示范作用。而不是去延后職業(yè)年金的發(fā)展。"

對于一些人針對職業(yè)年金可能存在的風(fēng)險而產(chǎn)生的擔(dān)憂,劉梟表示大可不必。"沒有什么資產(chǎn)投資模式能完全保障你的收益,可能只有黃金做到這一點(diǎn),我們建立職業(yè)年金,不是說要完全抵御系統(tǒng)性風(fēng)險,而是應(yīng)該把眼光更多得放在風(fēng)險管理上。首先是要在戰(zhàn)略配置的范圍上嚴(yán)格定量限制,避免集中投資于風(fēng)險資產(chǎn),重視非系統(tǒng)性風(fēng)險,通過資產(chǎn)組合技術(shù)或抗風(fēng)險的金融衍生工具一定程度上消除。在滿足職業(yè)年金計劃的收益率的前提下盡量減少風(fēng)險。其次,從戰(zhàn)術(shù)選擇上,重視抵御非系統(tǒng)性風(fēng)險的金融工具如股指期貨、期權(quán)等技術(shù)的運(yùn)用,并更加風(fēng)險管理的需要,進(jìn)行金融工具的創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)既定回報率水平下的風(fēng)險最攜。此外,還要注重基金配置的全球化,分散一國經(jīng)濟(jì)波動帶來的系統(tǒng)風(fēng)險。"

"將職業(yè)年金計劃委托給專業(yè)機(jī)構(gòu)來做,至于能不能達(dá)到預(yù)期收益和效果則是取決于機(jī)構(gòu)的水平。機(jī)構(gòu)的水平本身是有高有低的,所以就要對這個機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評。比如同樣是高;,哈佛基金就不如耶魯基金,這種情況很常見,并不是說進(jìn)行了風(fēng)險管理就一定能規(guī)避掉任何風(fēng)險。所以對職業(yè)年金風(fēng)險方面的擔(dān)心完全是不必要的,是投資就有風(fēng)險。"劉梟表示。

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