選擇題
1、下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失：
(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;
(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(五)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失;
(六)其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。
2、屬于跨期攤配賬戶的有( )。
A。遞延收益 B。管理費用 C。長期待攤費用 D。制造費用
AC【解析】權(quán)責(zé)發(fā)生制原則導(dǎo)致了應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、預(yù)提和待攤等核算方法。
從而產(chǎn)生的“遞延收益”和“長期待攤費用”等跨期攤配的賬戶。故答案為AC。
3、下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有()。
A。企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失
B。企業(yè)在正常經(jīng)營活動中銷售存貨發(fā)生的損失
C。企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報廢清理的損失
D。企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失
【答案】BCD
下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失：
(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;
(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(5)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失;
(6)其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。
4、下列各項，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有
A。吸收投資收到的現(xiàn)金
B。分配利潤支付的現(xiàn)金
C。取得借款收到的現(xiàn)金
D。投資收到的現(xiàn)金股利
答案：ABC
5。 在確定借款費用暫停資本化的期間時，應(yīng)當(dāng)區(qū)別正常中斷和非正常中斷。下列各項中，屬于非正常中斷的有()。
A。質(zhì)量糾紛導(dǎo)致的中斷
B。安全事故導(dǎo)致的中斷
C。勞動糾紛導(dǎo)致的中斷
D。資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致的中斷
【答案】ABCD
判斷題
1、投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日該資產(chǎn)的公允價值調(diào)整其賬面價值。 (√ )
解析：投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的，不計提折舊和攤銷，資產(chǎn)負(fù)債表日按照公允價值調(diào)整其賬面價值。
2、企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費，以及為職工購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，均屬于企業(yè)提供的職工薪酬。(√ )
企業(yè)按照國務(wù)院、各地方政府或企業(yè)年金計劃規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計算，向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費，以及以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇屬于職工。
3、根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定，對于銷貨業(yè)務(wù)，銷貨單位即使在向客戶提供現(xiàn)金折扣的情況下，也應(yīng)按總價法確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬價值。(√)
[解析]： 根據(jù)我國企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)按總價法確定。
4、公司回購股份形成庫存股用于職工股權(quán)激勵的，在職工行權(quán)購買本公司的股份時，所收款項和等待期內(nèi)根據(jù)職工提供服務(wù)所確認(rèn)的相關(guān)資本公積的累計金額之和，與交付給職工庫存股成本的差額，應(yīng)計入營業(yè)外收支。( )
【答案】錯 差額是計入資本公積——股本溢價的
5、企業(yè)合并業(yè)務(wù)發(fā)生時確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債初始計量金額與其計稅基礎(chǔ)不同所形成的應(yīng)納稅暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。( )
【答案】錯 若是企業(yè)合并符合免稅合并的條件，則對于合并初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債的初始計量金額與計稅基礎(chǔ)之間的差額確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債，調(diào)整合并形成的商譽(yù)或者營業(yè)外收入。
計算題
1假設(shè)甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)，請你寫出各項業(yè)務(wù)該交什么稅，并計算各項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅金。(教育費附加及。。。保護(hù)費不予考慮。請分步分項計算，體現(xiàn)計算過程。請分步分項計算，體現(xiàn)計算過程。
(1) 甲公司銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票票面總金額為100萬元。
(2) 甲公司銷售B產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票票面總金額為100萬元。
(3) 甲公司當(dāng)月轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)一棟，轉(zhuǎn)讓價格為1200萬元
(4) 甲公司當(dāng)月提供交通運輸勞務(wù)50萬元
(5)甲公司當(dāng)月收到一公司商標(biāo)使用權(quán)費500萬元。
