所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老險(xiǎn)的需求，也是拉動(dòng)內(nèi)需的一個(gè)催化劑。
影 響
1、對(duì)個(gè)人的影響：養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收遞延凸顯“減負(fù)”效應(yīng)，退休后稅負(fù)更輕。
假設(shè)一名30歲的普通工薪階層，其工資計(jì)稅金額(扣除三險(xiǎn)一金等稅前列支項(xiàng)目后)為10000元，如其每月購(gòu)買(mǎi)700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，根據(jù)其收入所對(duì)應(yīng)的20%最高稅率來(lái)計(jì)算，稅延政策使他延后繳納的個(gè)人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達(dá)到退休年齡，從個(gè)人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅，由于退休后的收入通常不會(huì)高于工作時(shí)的收入，因此退休后繳納的個(gè)人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。
2、對(duì)政府的影響：“稅延養(yǎng)老”舒緩養(yǎng)老財(cái)政壓力，彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口。
從短期來(lái)講，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，即個(gè)稅的緩期繳納，勢(shì)必會(huì)減少財(cái)政收入，但實(shí)施這項(xiàng)公共政策后，保險(xiǎn)公司會(huì)隨著業(yè)務(wù)量和營(yíng)業(yè)額的大幅度增長(zhǎng)，上繳的營(yíng)業(yè)稅和所得稅也會(huì)大比例增長(zhǎng)，顯然，這項(xiàng)政策可以間接地通過(guò)保險(xiǎn)公司所增加的稅款來(lái)彌補(bǔ)個(gè)稅減少的那一部分。
據(jù)權(quán)威人士的測(cè)算，當(dāng)期延遲納稅1元，就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，因此，該制度的啟動(dòng)，不但可以舒緩我國(guó)養(yǎng)老的財(cái)政壓力，而且也有助于提升整體養(yǎng)老保障體系的內(nèi)在品質(zhì)。
3、對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的影響：是商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)一個(gè)非常重要的驅(qū)動(dòng)。
目前，我國(guó)養(yǎng)老體系中個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的力量還很薄弱，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)將極大地刺激養(yǎng)老險(xiǎn)第三支柱的發(fā)展，從而彌補(bǔ)養(yǎng)老體系的這一個(gè)短板。如果政府能夠通過(guò)稅收激勵(lì)來(lái)扶持商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的發(fā)展，它將真正成為整個(gè)養(yǎng)老體系的支柱之一，而不僅僅是一個(gè)補(bǔ)充。據(jù)某保險(xiǎn)公司測(cè)算，試點(diǎn)將為上海帶來(lái)年均逾100億元的保費(fèi)增量。若將來(lái)向全國(guó)推廣，則將為全國(guó)保費(fèi)增量提供不竭動(dòng)力。
