內(nèi)控機(jī)制建設(shè)已成為黨風(fēng)廉政建設(shè)中制度建設(shè)的重要載體，是預(yù)警在先、防范在前的新抓手，也是優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行的有效路徑。下面是思而學(xué)教育網(wǎng)小編整理的行政單位內(nèi)部控制專題培訓(xùn)材料，歡迎大家閱讀!
【行政單位內(nèi)部控制專題培訓(xùn)材料1】
風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息系統(tǒng)作為深化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要載體，已成為基層國(guó)稅部門監(jiān)督、制約、規(guī)范“兩權(quán)”運(yùn)行的主要抓手。本文結(jié)合河南省洛陽(yáng)市?河區(qū)國(guó)稅局風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息系統(tǒng)試點(diǎn)運(yùn)行實(shí)踐，對(duì)推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，實(shí)行分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行，形成內(nèi)生制約力和有效防控各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有益探索。
一、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的實(shí)踐與探索
在經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的今天，基層國(guó)稅部門作為重要的經(jīng)濟(jì)執(zhí)法部門所承擔(dān)的稅收任務(wù)越來(lái)越繁重、稅收?qǐng)?zhí)法越來(lái)越規(guī)范、納稅服務(wù)壓力越來(lái)越大、隊(duì)伍管理面臨的挑戰(zhàn)越來(lái)越多、社會(huì)各界的關(guān)注度和期望值越來(lái)越高。推行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息化建設(shè)，規(guī)范“兩權(quán)”運(yùn)行，深化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，既是貫徹落實(shí)中央及各級(jí)防范廉政風(fēng)險(xiǎn)工作要求的重要內(nèi)容，也是加強(qiáng)干部隊(duì)伍管理教育、促進(jìn)稅收事業(yè)康健發(fā)展的迫切需要。就其作用來(lái)講：一是通過(guò)分權(quán)、控權(quán)、公開等手段，強(qiáng)化權(quán)力內(nèi)生制約和責(zé)任主體的自我糾錯(cuò)，及時(shí)防范、控制各類風(fēng)險(xiǎn)，保證權(quán)力不出軌、干部不出事;二是通過(guò)把反腐倡廉目標(biāo)分解到稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理的各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿于權(quán)力運(yùn)行的全過(guò)程，努力消除滋生腐敗的土壤;三是通過(guò)建立明晰的崗責(zé)體系，真正做到“心隨責(zé)走、責(zé)隨職行”，按制度、按程序、按規(guī)矩辦事，不斷提高稅收管理與服務(wù)效能;四是通過(guò)規(guī)范用權(quán)、公開用權(quán)，讓稅務(wù)人員和納稅人的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)落到實(shí)處，促進(jìn)干部隊(duì)伍和諧穩(wěn)定和社會(huì)和諧穩(wěn)定。
今年，洛陽(yáng)市局自主研發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息系統(tǒng)，是從當(dāng)前社會(huì)形勢(shì)發(fā)展和基層稅收工作實(shí)際出發(fā)，按照“制度+科技”的理念，著眼基層面對(duì)基層，注重發(fā)揮規(guī)范執(zhí)法、防范風(fēng)險(xiǎn)、廉潔自律的屏障作用，實(shí)行事前預(yù)防、事中控制、事后處置與評(píng)價(jià)、結(jié)果公開的全程防控，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)評(píng)估管控的同時(shí)，運(yùn)用信息化手段控制風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，可以說(shuō)是基層國(guó)稅部門的“護(hù)身符”“防風(fēng)墻”。其主要特點(diǎn)：一是突出事前預(yù)防。通過(guò)教育培訓(xùn)、崗前達(dá)標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)提示、形勢(shì)分析、案例警示等手段，解決人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡化，有效提高了自我檢查、自我糾錯(cuò)、自我完善、自我提高的能力。二是突出防控重點(diǎn)。對(duì)有CTAIS支撐的稅收?qǐng)?zhí)法事項(xiàng)，從業(yè)務(wù)發(fā)起，系統(tǒng)即同步自動(dòng)觸發(fā)監(jiān)控功能，進(jìn)行跟蹤防控，設(shè)置能力檢測(cè)、待辦提醒、異常信息提示、風(fēng)險(xiǎn)信息預(yù)警、強(qiáng)制阻斷等防控措施;對(duì)沒有CTAIS支撐又不可缺失的，在CTAIS體外及時(shí)增加輔助控制，如“三公”經(jīng)費(fèi)管理等;對(duì)有頂層設(shè)計(jì)的行政管理軟件，如人事管理、固定資產(chǎn)管理等系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析監(jiān)控;對(duì)沒有信息化支撐的行政事項(xiàng)，按照制度規(guī)范再造流程，在流程中嵌入控制功能模塊。三是突出即時(shí)處置。通過(guò)設(shè)置指標(biāo)界限、模型計(jì)算，從系統(tǒng)海量數(shù)據(jù)信息中綜合分析、篩選確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，由涉及科室進(jìn)行轉(zhuǎn)辦督查、執(zhí)法監(jiān)察、專項(xiàng)審查，提出改進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理的意見和建議。四是突出信息監(jiān)督。對(duì)內(nèi)適時(shí)公開干部群眾關(guān)心的人事、財(cái)務(wù)、廉政、黨務(wù)、政務(wù)信息，接受干部職工的監(jiān)督;對(duì)外實(shí)時(shí)向納稅人提供稅收業(yè)務(wù)辦理情況的查詢，讓納稅人有更多的知情權(quán)和參與權(quán)。
系統(tǒng)試運(yùn)行以來(lái)，我們通過(guò)思想教育引導(dǎo)和針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、達(dá)標(biāo)考試，進(jìn)一步了解崗位基礎(chǔ)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)操作技能，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)深入人心，主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)，并自覺貫穿到了日常稅收工作中，如在資格認(rèn)定、政策審批、實(shí)地核查時(shí)，都非常慎重，主動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)自我保護(hù)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)。通過(guò)強(qiáng)化崗位責(zé)任，基本摸清了全局崗位風(fēng)險(xiǎn)的分布狀況，針對(duì)不同崗位，及時(shí)明確崗位職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)防控事項(xiàng)，有效增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防控的針對(duì)性、時(shí)效性，崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步明確。通過(guò)系統(tǒng)試點(diǎn)運(yùn)行，大家認(rèn)識(shí)到不講政治就容易引起廉政腐敗、不懂業(yè)務(wù)就容易誘發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也建立了與系統(tǒng)運(yùn)行相配套的工作機(jī)制和防范措施(如責(zé)任分解、風(fēng)險(xiǎn)提醒、問(wèn)題處置等)，風(fēng)險(xiǎn)防控作用發(fā)揮明顯，監(jiān)督制約作用進(jìn)一步加強(qiáng)。截至目前，該系統(tǒng)共強(qiáng)制阻斷16戶次違規(guī)操作，提請(qǐng)分析評(píng)估復(fù)查12戶次，發(fā)送高危預(yù)警信息32次，核實(shí)68條疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，涉及稅款19.36萬(wàn)元，有效發(fā)揮了風(fēng)險(xiǎn)防控的屏障作用，基本實(shí)現(xiàn)了“風(fēng)險(xiǎn)自控”的管理目標(biāo)。今年9月份，全國(guó)(省)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)及推進(jìn)會(huì)，?河局作為會(huì)議唯一觀摩點(diǎn)，匯報(bào)演示非常成功，贏得了中紀(jì)委委員、國(guó)家稅務(wù)總局紀(jì)檢組長(zhǎng)馮慧敏，以及總局、各省(市)局領(lǐng)導(dǎo)的高度稱贊!
二、目前內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在的問(wèn)題
內(nèi)控機(jī)制建設(shè)本身就是一個(gè)系統(tǒng)的、長(zhǎng)期的、不斷完善的過(guò)程，必須在實(shí)際工作中不斷實(shí)踐探索，形成與之相匹配保障工作機(jī)制。加之受傳統(tǒng)思維觀念、社會(huì)多元化發(fā)展等因素的影響，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)仍存在許多不容忽視的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)和隱患時(shí)而顯現(xiàn)。
(一)內(nèi)控意識(shí)淡化。對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念陌生、認(rèn)識(shí)片面、理解膚淺，認(rèn)為制定了規(guī)章制度、上線了內(nèi)控系統(tǒng)就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在簡(jiǎn)單化、片面性;認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是監(jiān)察部門或領(lǐng)導(dǎo)的事情，忽略了內(nèi)部控制主要是各部門、各崗位、各人員之間的一種自我約束、互相監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制;普遍存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、自律意識(shí)、制度意識(shí)比較淡薄，自覺監(jiān)督相對(duì)缺位，工作中存在以感情代替原則，以習(xí)慣代替制度的現(xiàn)象，甚至明知故犯，以身試法。
(二)素質(zhì)能力不強(qiáng)�；鶎佣悇�(wù)干部既是內(nèi)控機(jī)制的建立者、執(zhí)行者也是監(jiān)督者，其素質(zhì)的高低決定風(fēng)險(xiǎn)防控的效果。目前，基層干部隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊，學(xué)歷結(jié)構(gòu)不一，在年齡結(jié)構(gòu)上呈現(xiàn)逐年老化的趨勢(shì)。如?河局現(xiàn)在職人員80人，平均年齡47歲，45歲上以人員占60%之多，2010年來(lái)共調(diào)進(jìn)4人、調(diào)出1人(科班畢業(yè)、業(yè)務(wù)骨干)。隨著干部隊(duì)伍年齡的老化，容易產(chǎn)生惰性心理，對(duì)學(xué)習(xí)相對(duì)放松，習(xí)慣于老做法，憑經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法，無(wú)法進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。從當(dāng)前基層縣(區(qū))局隊(duì)伍人員的構(gòu)成看，主要是80年代初期招錄(年齡50歲左右)、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)安置(占1/4左右)、大學(xué)生公務(wù)員招錄(非專業(yè)者居多)等渠道。有相當(dāng)一大部分人對(duì)稅收工作缺乏必要的、客觀的認(rèn)知與接觸，對(duì)稅收法律法規(guī)理解不透、風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)法認(rèn)識(shí)不足，使得崗位自控、互控效果不理想。
(三)制度執(zhí)行不力。崗位責(zé)任制流于形式，規(guī)章制度不落實(shí)，缺乏有效的管理手段。主要表現(xiàn)：一是“一崗雙責(zé)”落實(shí)不到位。規(guī)章制度學(xué)習(xí)不深、不透，不能果斷地管;怕得罪人，怕傷和氣，不敢大膽地管;事業(yè)心、責(zé)任心不強(qiáng)，不去認(rèn)真地管;律己不嚴(yán)，表率作用差，不會(huì)嚴(yán)格地管等;二是工作制度執(zhí)行不到位。如沒有按照任職時(shí)限的規(guī)定進(jìn)行輪崗和交流，思維疲勞、工作疲沓;沒有執(zhí)行“一案雙查”制度，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象不及時(shí)提醒、發(fā)現(xiàn)案件線索不向監(jiān)察部門報(bào)送;人員配備不足，骨干人才虧缺，難以保證重要崗位“雙人上崗”的要求;三是應(yīng)用系統(tǒng)存在操作風(fēng)險(xiǎn)。如口令密碼設(shè)置過(guò)于簡(jiǎn)單、密碼未定期更換、未按規(guī)定注銷調(diào)離人員代碼等，也影響了內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行效果。
(四)監(jiān)督問(wèn)責(zé)不嚴(yán)。一是有監(jiān)督職能的稅收征管、稅政法規(guī)、紀(jì)檢監(jiān)察等科室各自職能重點(diǎn)不一，在監(jiān)督工作中經(jīng)常形成單打獨(dú)斗的局面，監(jiān)督檢查未形成合力;二是征管、稅政、法規(guī)、稽查等業(yè)務(wù)部門監(jiān)管不到位，在實(shí)際工作中，更多地把精力放在業(yè)務(wù)工作上，對(duì)自律監(jiān)管缺乏警惕性和自律性;三是對(duì)違紀(jì)違法問(wèn)題查處不力，只停留在文件或口頭上，對(duì)個(gè)人的責(zé)任追究較輕，甚至有人員違紀(jì)違法后不是嚴(yán)格查處，而是寬大為懷，大事化小，難以起到預(yù)防、懲戒和警示作用，造成的結(jié)果是錯(cuò)誤一犯再犯，問(wèn)題越積越多，積重難返，甚至誘發(fā)更大的問(wèn)題。
三、推行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)深化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對(duì)策
內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不可能在短時(shí)間內(nèi)一蹴而就，更不可能實(shí)現(xiàn)“機(jī)控人防”的最佳結(jié)合。因此，推行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)深化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要從轉(zhuǎn)變觀念理念、創(chuàng)新機(jī)制、改進(jìn)方法上下功夫，通過(guò)規(guī)范工作流程、明確崗位責(zé)任、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)防控等措施，把對(duì)權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運(yùn)行的全過(guò)程，保證各項(xiàng)權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行，走出一條規(guī)范執(zhí)法、風(fēng)險(xiǎn)防范、廉潔高效“帶隊(duì)伍、抓收入、保穩(wěn)定”的新路子。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，注重引導(dǎo)，樹立風(fēng)險(xiǎn)自控理念。推行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息系統(tǒng)，深化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，一把手必須親自掛帥、各班子分工負(fù)責(zé)、中層干部模范帶頭，分級(jí)分類指定風(fēng)險(xiǎn)防控信息員，將風(fēng)險(xiǎn)控制的觸角延伸到各個(gè)崗位和權(quán)力運(yùn)行環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的全覆蓋和無(wú)縫隙銜接。另外，通過(guò)定期開展“遵紀(jì)守法、珍惜崗位”專題教育活動(dòng)，在提高風(fēng)險(xiǎn)教育的覆蓋面和影響力的同時(shí)，不斷增強(qiáng)基層稅務(wù)干部的崗位風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，人人牢記崗位有責(zé)任、用權(quán)有風(fēng)險(xiǎn)，自覺增強(qiáng)法紀(jì)觀念、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自我保護(hù)能力。
(二)梳理職權(quán)，明確崗責(zé)，完善明晰權(quán)責(zé)體系。圍繞稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的行使，按照規(guī)定的崗位職能，制定一套《風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息化建設(shè)手冊(cè)》，對(duì)每個(gè)部門、每個(gè)崗位、每個(gè)人員的工作職責(zé)、法定權(quán)限和運(yùn)行流程等進(jìn)行梳理，明確各自在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系，做到各司其職，各負(fù)其責(zé)。同時(shí)，嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用范圍，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，權(quán)力運(yùn)行每個(gè)環(huán)節(jié)相互配套、相互銜接、相互制約又相互制衡工作機(jī)制。
(三)過(guò)程制約，全程控制，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序。在理順崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同部門的權(quán)力事項(xiàng)和用權(quán)方式，按照關(guān)聯(lián)制約的要求，對(duì)所有權(quán)力事項(xiàng)、用權(quán)方式以及每個(gè)權(quán)力事項(xiàng)的作用、結(jié)構(gòu)、分布和運(yùn)行規(guī)律等進(jìn)行認(rèn)真分析，摸清權(quán)力底數(shù)，突出重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)部位和重要環(huán)節(jié)，明晰權(quán)力運(yùn)行軌跡，繪制一套流程完整、環(huán)節(jié)清晰、表述準(zhǔn)確的崗位權(quán)力運(yùn)行圖，把權(quán)力的行使過(guò)程轉(zhuǎn)變?yōu)榘戳鞒烫幚硎马?xiàng)的過(guò)程，實(shí)行痕跡管理、過(guò)程監(jiān)控、全程控制，從而建立起崗位之間相互制約、程序之間關(guān)聯(lián)制約、部門之間聯(lián)動(dòng)制約的權(quán)力運(yùn)行流程。
行政單位內(nèi)部控制專題培訓(xùn)材料 (四)排查風(fēng)險(xiǎn)，等級(jí)評(píng)估，實(shí)施動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理。在開展個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)自查的基礎(chǔ)上，采取“單位聯(lián)查、外部幫查、部門督查、組織審核”等方式，從思想道德風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)技能風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)等五個(gè)方面認(rèn)真分析查找風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，經(jīng)組織審核把關(guān)后，建立風(fēng)險(xiǎn)管理臺(tái)賬，及時(shí)予以公開。在此基礎(chǔ)上，按照權(quán)力運(yùn)行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機(jī)制漏洞和危害損失程度等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的分級(jí)評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行量化、計(jì)算、排序，分別確定高、中、低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，便于在實(shí)際工作中實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。
(五)明確責(zé)任，完善措施，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)自控。根據(jù)排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找準(zhǔn)問(wèn)題的關(guān)鍵，以崗位責(zé)任為基點(diǎn)，以業(yè)務(wù)流程為主線，以制度落實(shí)為平面，采取針對(duì)性防控措施。對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)通過(guò)正面引導(dǎo)、反面警示、文化熏陶、法紀(jì)教育等，增強(qiáng)廉潔自律意識(shí)，筑牢思想防線;對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)則應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)崗位防控，實(shí)施規(guī)范化管理等形式，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的;對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)加強(qiáng)流程控制，根據(jù)工作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將決策與執(zhí)行、審批與復(fù)核、執(zhí)行與監(jiān)督等工作流程和職責(zé)分離，相互制約、相互監(jiān)督。
【行政單位內(nèi)部控制專題培訓(xùn)材料2】
2017年以來(lái)，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)步伐加快，已逐漸駛?cè)胍?guī)范化軌道，初步形成內(nèi)控制度體系，并將建成覆蓋全國(guó)的信息平臺(tái)。筆者對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作再梳理、再思考，嘗試從認(rèn)識(shí)和問(wèn)題入手，探討如何進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作思路。
內(nèi)控的兩個(gè)基本認(rèn)識(shí)
內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要建什么?顧名思義，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)就是機(jī)制建設(shè)，研究對(duì)象是內(nèi)控活動(dòng)的運(yùn)行機(jī)制。比如，完善業(yè)務(wù)制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，發(fā)現(xiàn)隱患并采取應(yīng)對(duì)措施的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制等。當(dāng)前深化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，應(yīng)把主要精力放在建立健全各項(xiàng)機(jī)制上，在內(nèi)控機(jī)制的順暢運(yùn)行中實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)，并要保障內(nèi)控機(jī)制隨情況變化而及時(shí)調(diào)整。
稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控要控什么?當(dāng)前比較流行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)分類包括政策制定風(fēng)險(xiǎn)、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、行政管理風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)等。除此之外，是否還有需要防御的方面?回答是肯定的。稅務(wù)工作可以概括為“干好稅務(wù)、帶好隊(duì)伍”。內(nèi)控作為內(nèi)部管理手段之一，涉及稅務(wù)人的各類風(fēng)險(xiǎn)就是其防御對(duì)象。筆者認(rèn)為，導(dǎo)致稅務(wù)人員違法、違紀(jì)、違規(guī)、被問(wèn)責(zé)，稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)遭受較大損失，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)形象遭受破壞的各種可能性，都屬于內(nèi)控的防御對(duì)象，需要實(shí)施內(nèi)控進(jìn)行防御，為“帶好隊(duì)伍”保駕護(hù)航。
應(yīng)防止的幾種傾向
內(nèi)控制度碎片化。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控制度體系包括基本制度、專項(xiàng)制度、操作規(guī)程和管理制度4類，其中基本制度由稅務(wù)總局制定，專項(xiàng)制度由稅務(wù)總局及各省稅務(wù)機(jī)關(guān)制定，其他兩類制度由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)建立健全內(nèi)控制度來(lái)規(guī)范內(nèi)控活動(dòng)，細(xì)化操作流程，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取差異化的應(yīng)對(duì)措施。但與此同時(shí)，可能出現(xiàn)不同地區(qū)對(duì)相同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所采取的防控措施不一致，不同部門對(duì)同一類權(quán)力事項(xiàng)的制約控制方法不一致，各單位、各部門的內(nèi)控工作難以統(tǒng)一進(jìn)行考核評(píng)價(jià)等問(wèn)題。考慮到各地區(qū)之間稅收業(yè)務(wù)，特別是國(guó)稅機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)的差異不大，各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)也大多具有共性，應(yīng)當(dāng)保持內(nèi)控制度的相對(duì)統(tǒng)一，防止碎片化的傾向。
內(nèi)控活動(dòng)與業(yè)務(wù)工作脫節(jié)。內(nèi)控活動(dòng)，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并采取措施加以應(yīng)對(duì)。實(shí)際工作中，有關(guān)部門通過(guò)定期梳理業(yè)務(wù)而識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)只是一部分，還有許多風(fēng)險(xiǎn)是基層人員在操作中發(fā)現(xiàn)的。因此，要將內(nèi)控活動(dòng)融入業(yè)務(wù)工作，讓每一名稅務(wù)干部都成為發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的探針，讓每一處風(fēng)險(xiǎn)都能夠在信息傳遞機(jī)制作用下被快速匯集、上報(bào)和處理。要將預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)融入業(yè)務(wù)工作，成為每一名稅務(wù)干部的自覺行動(dòng)。避免內(nèi)控成為少數(shù)人的工作而被專業(yè)化、程式化。
片面理解信息化的作用�！爸贫�+科技”是稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要路徑。其中，制度，包括內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)制度起主要作用，科技是保障手段。近年來(lái)，內(nèi)控信息化建設(shè)儼然成為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的代稱，一些單位緊緊盯住信息化手段，把主要精力放在開發(fā)防控軟件、設(shè)置防控指標(biāo)，而忽視從源頭防御風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此應(yīng)引起重視。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)首先要完善制度，優(yōu)化流程，在此基礎(chǔ)上，用好信息化手段，雙管齊下，提高防御風(fēng)險(xiǎn)的水平。
創(chuàng)新內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作思路
樹立消防風(fēng)險(xiǎn)新理念。引導(dǎo)各單位、各部門從注重預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，向注重消除風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，善治未病，祛病強(qiáng)身，避免帶病運(yùn)行。通過(guò)完善業(yè)務(wù)制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和實(shí)施內(nèi)控內(nèi)生化，努力鏟除風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源。
構(gòu)建系統(tǒng)內(nèi)控大格局。目前，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控活動(dòng)多在各單位內(nèi)部組織開展。由于垂直管理，稅務(wù)系統(tǒng)的各層級(jí)均受到上級(jí)的制約和影響，一些風(fēng)險(xiǎn)源頭也在上級(jí)。因此，需要改變現(xiàn)有內(nèi)控工作格局，從局部?jī)?nèi)控向系統(tǒng)內(nèi)控轉(zhuǎn)變。要打通壁壘，促進(jìn)各層級(jí)、各部門縱向聯(lián)動(dòng)、橫向協(xié)作，形成基層主控、中層主防、高層主消的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，構(gòu)建起全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)合力推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的大內(nèi)控格局。
制約權(quán)力運(yùn)行全覆蓋。稅務(wù)系統(tǒng)的權(quán)力可以概括為執(zhí)法權(quán)、管理權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。執(zhí)法權(quán)主要由基層人員行使，決策權(quán)主要集中在中高層的*員。隨著內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的深入，應(yīng)當(dāng)從制約基層單位稅收?qǐng)?zhí)法業(yè)務(wù)、行政管理業(yè)務(wù)的權(quán)力運(yùn)行，拓展到對(duì)各層級(jí)，特別是中高層*員的決策活動(dòng)，以及對(duì)各專職監(jiān)督部門的監(jiān)督活動(dòng)加以制約，實(shí)現(xiàn)制約稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)力運(yùn)行的全覆蓋。
加快內(nèi)控管理現(xiàn)代化。對(duì)內(nèi)控工作管理，要從目前的主要依靠匯報(bào)、主觀判斷的傳統(tǒng)方式，向依托網(wǎng)絡(luò)化、信息化的科技手段轉(zhuǎn)變。以信息論、系統(tǒng)論和控制論等理論為指導(dǎo)，構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的信息平臺(tái)，為內(nèi)控主責(zé)部門提供內(nèi)控活動(dòng)的工作空間，為內(nèi)控管理部門提供管理手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控活動(dòng)和內(nèi)控管理信息化，形成統(tǒng)一完善的全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控信息化體系。
