一、單項選擇題
1..注冊會計師想要了解被審計單位的營銷策略及其變化，最好詢問( )。
A.內(nèi)部審計人員
B.倉庫人員
C.營銷人員
D.內(nèi)部法律顧問
2.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是( )。
A.確定重要性水平
B.控制固有風險
C.為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風險
D.控制檢查風險
3.了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應(yīng)當了解的被審計單位投資活動的是( )。
A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置
B.衍生金融工具的運用
C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況
D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動
4.實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的手段是設(shè)計和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有( )。
A.控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結(jié)構(gòu)
B.控制環(huán)境、控制活動、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計、控制執(zhí)行
C.風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)
D.風險評估過程、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境
5.如果控制風險水平初步評估為中等水平，注冊會計師獲取的相關(guān)內(nèi)部控制運行有效的審計證據(jù)( )。
A.比評估為高水平時要多
B.比評估為低水平時要多
C.比評估為高水平時要少
D.與評估為低水平時一樣多
6.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的主要目的不是為了確認( )。
A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準確
B.識別交易流程中與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)
C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準確性
D.評估控制設(shè)計的有效性并確認控制執(zhí)行的有效性
7.( )設(shè)定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。
A.控制活動
B.控制監(jiān)督
C.控制環(huán)境
D.控制檢查
8.下面有關(guān)對控制環(huán)境進行風險評估的提法正確的是( )。
A.穿行測試一般用作對控制環(huán)境風險評估的審計程序
B.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍然可以認定某一流程的控制是有效的
C.在審計計劃過程中，注冊會計師就應(yīng)開始對控制環(huán)境進行風險評估，以制定相應(yīng)的總體審計策略
D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設(shè)計的態(tài)度、認識和措施來評估風險
9.有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序的是( )。
A.控制監(jiān)督
B.控制活動
C.控制環(huán)境
D.控制規(guī)則
10.以下屬于檢查性控制的是( )。
A.生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案
B.銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定
C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目
D.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告
11.由于下列( )特征，與重大判斷事項相關(guān)的特別風險可能導(dǎo)致更高的重大錯報風險。
A.復(fù)雜的計算或會計處理方法
B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分
C.風險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易
D.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對未來事項做出假設(shè)
二、多項選擇題
1.在了解被審計單位內(nèi)部控制時，注冊會計師通常會( )。
A.查閱上期工作底稿
B.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程
C.重新執(zhí)行某項控制
D.現(xiàn)場觀察某項控制的運行
2.注冊會計師應(yīng)從被審計單位內(nèi)部和外部了解被審計單位及其環(huán)境。下列各項因素中，僅涉及被審計單位外部因素的有( )。
A.了解被審計單位的行業(yè)狀況
B.了解被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及經(jīng)營風險
C.了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
D.了解被審計單位的內(nèi)部控制
3.注冊會計師可以從外部和內(nèi)部兩個方面獲取信息了解被審計單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括( )。
A.國家對于被審計單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求
B.政府部門或民間組織發(fā)布的行業(yè)報告和統(tǒng)計數(shù)據(jù)
C.貿(mào)易與經(jīng)濟方面的期刊雜志
D.法規(guī)或金融出版物
4.注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位的外部影響因素，對于被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括( )。
A.對開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策
B.與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關(guān)的環(huán)保要求
C.對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動
D.適用的會計準則、會計制度和行業(yè)特定慣例
5.不同的企業(yè)會面臨不同的經(jīng)營風險，這取決于企業(yè)的( )。
A.外部監(jiān)管環(huán)境
B.企業(yè)的規(guī)模
C.企業(yè)的復(fù)雜程度
D.企業(yè)所處的行業(yè)
6.注冊會計師通過對被審計單位的財務(wù)業(yè)績的衡量和評價來了解被審計單位及其環(huán)境，可以獲得的信息來源主要包括( )。
A.被審計單位管理層作出的分部信息和分支機構(gòu)的業(yè)績報告
B.被審計單位治理層作出的預(yù)算及差異分析報告
C.注冊會計師利用分析程序作出的財務(wù)分析報告
D.信用評級機構(gòu)作出的報告
7.甲注冊會計師接受事務(wù)所指派負責審計ABC有限責任公司2009年度的財務(wù)報表，在評價ABC有限責任公司內(nèi)部控制時，認為其中適合采用信息技術(shù)的包括( )。
A.每筆發(fā)生的購貨交易均通過驗收部門驗收、倉庫部門保管，會計部門付款的程序運行
B.每天對銷售業(yè)務(wù)進行分析，獲得不同銷售方式下銷售比例的數(shù)據(jù)
C.要求不同的公司員工接觸到的公司系統(tǒng)資料不同
D.偶爾發(fā)生的債務(wù)重組和非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)
8.下列屬于了解內(nèi)部控制步驟的有( )。
A.評估內(nèi)部控制的設(shè)計
B.記錄相關(guān)的內(nèi)部控制
C.識別需要降低哪些風險以預(yù)防財務(wù)報表發(fā)生重大錯報
D.評估控制的執(zhí)行。主要是實施穿行測試，以確信識別的內(nèi)部控制實際上確實存在
9.在下列對內(nèi)部控制的了解表述中，正確的有( )。
A.如果并不打算依賴控制，注冊會計師就沒有必要進一步了解業(yè)務(wù)流程層面的控制
B.如果不打算信賴內(nèi)部控制，注冊會計師就沒有必要進行穿行測試
C.如果認為僅通過實質(zhì)性程序無法將認定層次的檢查風險降至可接受的水平，注冊會計師應(yīng)當了解和評估相關(guān)的控制活動
D.如果針對特別風險，注冊會計師應(yīng)當了解和評估相關(guān)的控制活動
10.在了解戊公司控制環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)容有( )。
A.戊公司治理層相對于管理層的獨立性
B.戊公司管理層的理念和經(jīng)營風格
C.戊公司員工整體的道德價值觀
D.戊公司對控制的監(jiān)督
11.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)當與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)。與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常包括( )職能。
A.識別與記錄所有的有效交易
B.恰當計量交易，以便在財務(wù)報告中對交易的金額做出準確記錄
C.恰當確定交易生成的會計期間
D.在財務(wù)報表中恰當列報交易
12.注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，被審計單位的控制活動主要包括( )。
A.檢查
B.授權(quán)和業(yè)績評價
C.實物控制和職責分離
D.信息處理
13.在確定特別風險時，C注冊會計師的下列做法正確的有( )。
A.直接假定丙公司收入確認存在特別風險
B.將丙公司管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險確定為特別風險
C.直接假定丙公司存貨存在特別風險
D.將丙公司管理層凌駕于控制之上的風險確定為特別風險
14.下列屬于注冊會計師在識別和評估重大錯報風險時所實施的審計程序有( )。
A.考慮識別的風險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性
B.將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系
C.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報
D.考慮識別的風險是否重大
三、簡答題
1.注冊會計師應(yīng)當從哪些方面了解被審計單位及其環(huán)境?
2.注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內(nèi)容?注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的重點是什么?
3.什么是特別風險?特別風險通常與什么有關(guān)?從哪些方面考慮特別風險?
