一、單項選擇題
1.在詳細審計階段，其審計目標(biāo)為 ( )。
A. 查錯防弊 B. 對歷史財務(wù)信息進行鑒證
C. 對資產(chǎn)負債表進行鑒證 D. 對財務(wù)報表進行鑒證
2. 財務(wù)報表的審計范圍是指( )。
A. 審計業(yè)務(wù)約定書所約定的財務(wù)報表 B.與所審計的財務(wù)報表有關(guān)的資料
C. 為實現(xiàn)審計目標(biāo)應(yīng)實施的審計程序的總和 D. 與所審計的財務(wù)報表有關(guān)的經(jīng)濟活動
3. 被審計單位管理層關(guān)于固定資產(chǎn)“完整性”的認定，與( )。
A. 固定資產(chǎn)的低估和高估都有關(guān) B. 固定資產(chǎn)的高估有關(guān)
C. 固定資產(chǎn)的低估有關(guān) D. 固定資產(chǎn)的低估和高估都無關(guān)
4.如果主營業(yè)務(wù)收入明細賬記錄了一筆沒有發(fā)生銷售交易，則違反了交易和事項的( )認定。
A. 完整性 B. 準(zhǔn)確性
C. 計價 D. 發(fā)生
5.被審計單位管理層對各類交易和事項的認定不包括( )。
A. 發(fā)生和完整性 B. 準(zhǔn)確性和截止
C. 分類 D. 準(zhǔn)確性和計價
6.( )認定是指財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋�，且披露�?nèi)容表述清楚。
A. 存在 B. 分類和可理解性
C. 完整性 D. 計價和分攤
7.下列各項中，被審計單位( )違反了權(quán)利與義務(wù)認定。
A. 未將作為抵押固定資產(chǎn)披露 B. 將未發(fā)生的銷售登記入賬
C. 未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 D. 將原材料入賬確定錯誤
8.甲公司將20×8年度的主營業(yè)務(wù)收入列入20×7年度的財務(wù)報表，則其20×7年度銷售交易存在錯誤的認定是( )。
A.截止 B.計價或分攤
C.發(fā)生 D.完整性
9.注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款??A公司100，貸：主營業(yè)務(wù)收入100”，通過函證A公司，檢查銷貨記錄等證實，根本未發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)。那么，注冊會計師認為管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的( )認定存在問題。
A.完整性 B.發(fā)生
C.準(zhǔn)確性 D.計價和分攤
10.注冊會計師在審查應(yīng)收賬款銷售業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計單位銷售記錄10萬元，通過檢查與該筆銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證、函證等實質(zhì)性程序證實，該筆銷售實際取得收入為100萬元，那么，注冊會計師認為管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的( )認定存在問題。
A.完整性 B.發(fā)生
C.準(zhǔn)確性 D.計價和分攤
二、多項選擇題
1.我國財務(wù)報表審計的總目標(biāo)是對財務(wù)報表的 ( )發(fā)表審計意見。
A. 合法性 B. 公允性
C. 真實性 D. 一貫性
2. 下列各項所能實現(xiàn)的審計目標(biāo)，是由“計價和分攤”的認定推論得出的有( )。
A. 存貨入賬成本是否正確 B. 當(dāng)期計提的存貨跌價準(zhǔn)備是否正確
C. 期末存貨是否存在 D. 存貨相關(guān)賬戶的總賬與有關(guān)明細賬是否相符
3.被審計單位管理層的認定包括 ( )。
A. 財務(wù)報表層次的認定 B.各類交易和事項的認定
C. 期末賬戶的認定 D. 列報的認定
4.期末賬戶余額的審計目標(biāo)包括( )。
A. 存在和完整性 B. 分類和可理解性
C. 計價和分攤 D. 權(quán)利和義務(wù)
5.制造業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)一般可分為 ( )。
A. 銷售與收款循環(huán) B. 采購與付款循環(huán)
C. 存貨與倉儲循環(huán) D. 籌資與投資循環(huán)
6.循環(huán)法的優(yōu)點有 ( )。
A. 便于管理審計工作 B. 有助于更好地對審計小組的不同成員分派任務(wù)
C. 操作方便 D. 有利于提高審計效果
7.注冊會計師在審計時，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認定項目有( )。
A. 固定資產(chǎn) B. 長期借款
C. 存貨 D. 銷售費用
8.被審計單位對應(yīng)收賬款“計價或分攤”認定包括的內(nèi)容有( )。
A. 應(yīng)收賬款總額 B. 壞賬準(zhǔn)備金額
C. 應(yīng)收賬款總與明細賬的一致性 D. 壞賬準(zhǔn)備估價的合理性
9.下列各項中，不屬于“完整性”審計目標(biāo)的有( ))。
A. 流動負債是否所隱瞞 B. 固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限是否適當(dāng)
C. 壞賬準(zhǔn)備的計提方法是否在報表附注披露 D. 記錄的存貨是否存在
10.管理層認定在資產(chǎn)負債表列示的長期借款不存在一年內(nèi)到期的，這不屬于管理層的( )認定。
A. 準(zhǔn)確性和計價 B. 分類和可理解性
C. 完整性 D. 發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)
三、判斷題
1. 查錯防弊不是現(xiàn)代審計的目標(biāo)。( )
2.注冊會計師的基本職責(zé)就是確定被審計單位管理層對其財務(wù)報表的認定是否恰當(dāng)。( )
3. 公允性是指被審計單位的財務(wù)報表在所有方面公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量。( )
4.由截止認定推導(dǎo)出的審計目標(biāo)是確認接近于資產(chǎn)負債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g。( )
5.如果沒有發(fā)生銷售交易，但在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，則違反了交易和事項的存在目標(biāo)。( )
6.被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)出具專門認定書來對財務(wù)報表的每一個項目逐項進行認定。( )
7.各類交易和事項“完整性”認定所要解決的問題是管理層是否把那些不曾發(fā)生的項目列入財務(wù)報表，它主要與財務(wù)報表組成要素的高估有關(guān)。( )
8.如果將其他業(yè)務(wù)收入記錄為主營業(yè)務(wù)收入，則導(dǎo)致交易分類的錯誤，就違反了分類的目標(biāo)。( )
9. 一般來說，具體審計目標(biāo)根據(jù)被審計單位管理層的認定來確定。 ( )
10. 會計師事務(wù)所實行質(zhì)量控制的目的之一是保證注冊會計師遵守審計準(zhǔn)則。( )
四、問答題
1.簡述審計總目標(biāo)的演變過程。
2.財務(wù)報表審計的總目標(biāo)是什么?
3.財務(wù)報表審計的一般原則是什么?
4. 如何理解管理層的認定?它與具體審計目標(biāo)的關(guān)系是什么?
5.各類交易和事項、期末賬戶余額、列報的審計目標(biāo)有什么不同?
6.簡述賬戶法和循環(huán)法的優(yōu)缺點。
7.舉例說明交易如何影響賬戶余額。
五、案例分析題
XYZ 會計師事務(wù)所接受ABC公司的委托，審計該公司的20×7年度財務(wù)報表。會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任項目負責(zé)人，并將簽署審計報告。經(jīng)過審計預(yù)備調(diào)查，A注冊會計師確定存貨項目為重點審計領(lǐng)域，同時根據(jù)管理層的認定確定存貨項目的具體審計目標(biāo)如下表，并選擇以下審計程序以保證審計目標(biāo)的實現(xiàn)：
(1)檢查現(xiàn)行銷售價目表。
(2)審閱財務(wù)報表。
(3)在監(jiān)盤存貨時，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點表內(nèi)。
(4)選擇一定樣本量的存貨會計記錄，檢查支持記錄的購貨合同和發(fā)票。
(5)在監(jiān)盤存貨時，選擇盤點表內(nèi)一定樣本量的存貨記錄，確定存貨是否在庫。
(6)測試直接材料、直接人工費用、制造費用的合理性。
管理層的認定 具體審計目標(biāo) 審計程序
公司對存貨均擁有所有權(quán)
記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨
已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價值
存貨成本計算準(zhǔn)確
存貨的計價基礎(chǔ)已在財務(wù)報表恰當(dāng)披露
要求：請代A注冊會計師，確定與各具體審計目標(biāo)最相關(guān)的管理層的認定(根據(jù)交易和事項、賬戶余額和列報分類)和最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?根據(jù)提供的審計程序選擇)。
參考答案
一、單項選擇題
1. A 2. C 3. C 4.D 5.D
6.B 7.A 8.A 9.B 10.D
二、多項選擇題
1.AB
2. ABD
3.BCD
4.ACD
5.ABCD
6.AB
7.BD
8.ABCD
9.BCD
10.ACD
三、判斷題
1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.√
6.× 7.× 8.√ 9. √ 10.√
四、問答題(略)
五、案例分析題
管理層的認定 具體審計目標(biāo) 審計程序
賬戶余額的權(quán)利和義務(wù) 公司對存貨均擁有所有權(quán) 選擇一定樣本量的存貨會計記錄，檢查支持記錄的購貨合同和發(fā)票。
賬戶余額的完整性 記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨 在監(jiān)盤存貨時，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點表內(nèi)。
賬戶余額的計價和分攤(計價) 已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價值 檢查現(xiàn)行銷售價目表
資產(chǎn)負債表存貨的計價和分攤 存貨成本計算準(zhǔn)確 測試直接材料、直接人工費用、制造費用的合理性
列報的準(zhǔn)確性和計價 存貨的計價基礎(chǔ)已在財務(wù)報表恰當(dāng)披露 審閱財務(wù)報表
