(一)總則
1.控制目標(biāo)
(1)規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的管理行為，避免因違反國(guó)家法律法規(guī)而遭受的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn);
(2)防范無(wú)形資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊;
(3)明確職責(zé)權(quán)限，降低經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。
2.適用范圍本制度適用于公司的無(wú)形資產(chǎn)管理。
(二)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
1.不相容崗位分離
(1)無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離;
(2)無(wú)形資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分離;
(3)無(wú)形資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離;
(4)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離。
2.經(jīng)辦和核算無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求
(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì);
(2)熟悉無(wú)形資產(chǎn)的用途、性能等基本知識(shí);
(3)符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。
3.部門(mén)具體職責(zé)
(1)總經(jīng)理辦公室：審核無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案;審核無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)法律文件。
(2)經(jīng)辦部門(mén)：提出無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案;組織實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過(guò)程;組織無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收;辦理無(wú)形資產(chǎn)處置;建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬;定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查。
(3)財(cái)務(wù)部：建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬;對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;參與無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作;定期進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn);監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理。
(三)無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制
1.無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算管理
(1)公司無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《預(yù)算控制制度》執(zhí)行;
(2)公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，并綜合考慮無(wú)形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計(jì)盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素編制預(yù)算;
(3)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。
2.無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)流程業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購(gòu)申請(qǐng)各經(jīng)辦部門(mén)
(1)根據(jù)年度預(yù)算提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng);
(2)采購(gòu)項(xiàng)目已經(jīng)可行性論證并且可行;
(3)對(duì)請(qǐng)購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求;
(4)編制《無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》。
審核法律部/財(cái)務(wù)部
(1)審核合同條款的合規(guī)性;
(2)審核財(cái)務(wù)相關(guān)條款的適用性。
審批授權(quán)審批人
(1)按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批;
(2)審批時(shí)應(yīng)充分考慮審核部門(mén)的意見(jiàn)，未經(jīng)審核的采購(gòu)項(xiàng)目不予審批。
3.3無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收
3.3.1無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收
3.3.1外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)
(1)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)由管理部門(mén)組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收;
(2)在辦理無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，管理部門(mén)應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及其他相關(guān)說(shuō)明資料;
(3)管理部門(mén)持發(fā)票和相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部辦理無(wú)形資產(chǎn)入賬手續(xù);
3.3.2自制無(wú)形資產(chǎn)
(1)自制無(wú)形資產(chǎn)制作完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向管理部門(mén)提出驗(yàn)收申請(qǐng);
(2)自制無(wú)形資產(chǎn)由管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收;
(3)財(cái)務(wù)部依據(jù)制作部門(mén)提供的《項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
4無(wú)形資產(chǎn)的日常管理
4.1無(wú)形資產(chǎn)的日常管理
4.1.1無(wú)形資產(chǎn)的日常管理由財(cái)務(wù)部和管理部門(mén)共同管理。
4.1.2無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)維護(hù)本部門(mén)無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)帳。
4.1.3無(wú)形資產(chǎn)管理臺(tái)帳登記的內(nèi)容包括：無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)，單位價(jià)值，數(shù)量，生產(chǎn)廠(chǎng)家，啟用時(shí)間，使用部門(mén)，攤銷(xiāo)年限，使用狀態(tài)。
4.1.4公司管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部定期(至少一年一次)核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄和文件，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告和處理，以確保無(wú)形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。
4.1.5無(wú)形資產(chǎn)管理臺(tái)帳的保管期限為5年。
4.1.6財(cái)務(wù)部根據(jù)購(gòu)置合同明確的使用期限與估計(jì)使用年限孰低確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限。所有權(quán)歸屬公司的無(wú)形資產(chǎn)均屬攤銷(xiāo)范圍。
4.2無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)利保持管理部門(mén)應(yīng)保持公司無(wú)形資產(chǎn)在壽命時(shí)限內(nèi)的占有權(quán)，具體參照《知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》執(zhí)行。
5、無(wú)形資產(chǎn)處置和特許使用
5.1無(wú)形資產(chǎn)處置
5.1.1無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)無(wú)形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時(shí)，由管理部門(mén)詳細(xì)填寫(xiě)《無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》。
5.1.2處置鑒定由無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)組織有關(guān)部門(mén)的技術(shù)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)處置的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合理性。
5.1.3處置審批根據(jù)權(quán)限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)上報(bào)的《無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》進(jìn)行審查，并簽署意見(jiàn)。
5.1.4處置審計(jì)
(1)審計(jì)部在處置前會(huì)同相關(guān)部門(mén)或人員對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理;
(2)財(cái)務(wù)部在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的呈批表，認(rèn)真審核無(wú)形資產(chǎn)處置憑證，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)�，審核無(wú)誤后據(jù)以編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.2無(wú)形資產(chǎn)特許使用公司特許其他公司使用公司的無(wú)形資產(chǎn)，由無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部擬定方案，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無(wú)形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)。
6、監(jiān)督檢查
6.1監(jiān)督檢查主體
6.1.1監(jiān)事會(huì)：依據(jù)公司章程對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策的審批進(jìn)行監(jiān)督。
6.1.2審計(jì)部：依據(jù)公司授權(quán)和部門(mén)職能描述，對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
6.1.3財(cái)務(wù)部：依據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。
6.2監(jiān)督檢查內(nèi)容
(1)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(2)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查在辦理請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、處置等無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。
(3)無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)是否納入預(yù)算，預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。
(4)無(wú)形資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查處置無(wú)形資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià)是否合理。
(5)檢查入帳依據(jù)是否合法，完整。
6.3監(jiān)督檢查結(jié)果處理
6.3.1不按照上述流程操作，造成無(wú)形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時(shí)進(jìn)行處理，按照損失程度相應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
6.3.2對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)采取措施加以糾正和完善。
7、生效實(shí)施本制度經(jīng)第一屆董事會(huì)第十三次會(huì)議批準(zhǔn)后生效并實(shí)施。
