預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。本文特意為大家收集整理了工信局預(yù)算管理制度，供大家參考!
篇一：工信局預(yù)算管理制度
一、財(cái)務(wù)制度
1、預(yù)算管理制度。年初編制預(yù)算，全局經(jīng)費(fèi)支出總額必須控制在年初預(yù)算之內(nèi)，各線必須按年初預(yù)算編制的支出項(xiàng)目和資金使用進(jìn)度提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意并審批后實(shí)行財(cái)政集中支付，不得超預(yù)算、超進(jìn)度支出。特殊情況如需超預(yù)算支出必須先文字報(bào)告獲批后方可實(shí)施，超預(yù)算支出金額在5000元以上的需局黨組會(huì)集體研究決定。
2、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度。報(bào)銷(xiāo)憑證必須內(nèi)容真實(shí)完整、數(shù)字準(zhǔn)確、印章齊全，發(fā)票必須正規(guī)，所需附件齊全，原始憑證不得涂改刮擦挖補(bǔ)，對(duì)不合法不合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。各線報(bào)賬憑證須先由會(huì)計(jì)內(nèi)審，再由管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后到財(cái)政局集中支付。嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)，杜絕公款喝茶、足浴、按摩、KTV等娛樂(lè)休閑開(kāi)支。
3、往來(lái)結(jié)算制度。因公需要向單位借款的，由管線負(fù)責(zé)人簽字同意后報(bào)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并注明借款用途、歸還日期。單位借款憑證必須是行政事業(yè)單位內(nèi)部往來(lái)票據(jù)，財(cái)務(wù)上要及時(shí)逐筆登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，按時(shí)結(jié)算，賬實(shí)相符，個(gè)人因公借款需憑票報(bào)銷(xiāo)及時(shí)沖減往來(lái)。
4、資金管理制度。單位各項(xiàng)資金使用要有計(jì)劃，統(tǒng)一調(diào)配，提高資金的使用效益，加強(qiáng)收入、支出的管理，嚴(yán)格收支兩條線，單位財(cái)政預(yù)算收入外其他各項(xiàng)收入要全部繳財(cái)政，各項(xiàng)支出也必須從財(cái)政集中支付中心支付，不得坐支、截留和挪用，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”，一經(jīng)查出，除立即沒(méi)收全部款項(xiàng)外，并將追究相關(guān)人員的責(zé)任。出納員必須日清月結(jié)，記好現(xiàn)金日記賬，不得挪用公款和公款私存。
5、“三公”經(jīng)費(fèi)管理制度。
公務(wù)接待(含會(huì)議費(fèi))的管理。公務(wù)接待費(fèi)嚴(yán)格按安辦發(fā)[2014]1號(hào)《安鄉(xiāng)縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》和本單位招待費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則的要求執(zhí)行。盡量控制異地接待，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，限定陪客人數(shù)，工作日早餐、午餐、晚餐不得上酒水，所有公務(wù)接待一律不準(zhǔn)發(fā)煙，不準(zhǔn)贈(zèng)送土特產(chǎn)、禮品、現(xiàn)金等。
公務(wù)出差及差旅費(fèi)(含考察學(xué)習(xí)等)的管理。參照安財(cái)發(fā)[2014]4號(hào)《安鄉(xiāng)縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<安鄉(xiāng)縣行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法>的通知》執(zhí)行(見(jiàn)附件)。多人出差能住雙人間的要求住雙人間。
6、固定資產(chǎn)的管理制度。單位所有的資產(chǎn)、物資由股站明確專(zhuān)人管理，建立臺(tái)賬，進(jìn)行分類(lèi)登記，對(duì)可移動(dòng)固定資產(chǎn)(數(shù)碼相機(jī)、GPS、攝像機(jī)等)的使用必須有使用記錄，必須有經(jīng)手人簽字，對(duì)新增固定資產(chǎn)必須及時(shí)登記入賬。定期對(duì)單位所有固定資產(chǎn)和公共財(cái)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，達(dá)到賬實(shí)相符，不準(zhǔn)私人侵占、贈(zèng)送轉(zhuǎn)讓?zhuān)缬腥藶闅p或丟失，必須負(fù)責(zé)賠償，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。國(guó)有資產(chǎn)出租、出售或所有權(quán)、使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)的處置，國(guó)有土地使用權(quán)的出讓按安政發(fā)〔2014〕8號(hào)(安鄉(xiāng)縣人民政府關(guān)于印發(fā)《安鄉(xiāng)縣公共資源交易監(jiān)督管理暫行辦法》的通知)文件精神嚴(yán)格執(zhí)行。
7、采購(gòu)制度。根據(jù)實(shí)際需要確需購(gòu)置辦公用品或其他物品的，必須填報(bào)購(gòu)物申請(qǐng)單，由辦公室主任審核交分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一結(jié)賬，購(gòu)物清單(或明細(xì)附件)必須與購(gòu)物申請(qǐng)單相符。大型的物資采購(gòu)，必須按有關(guān)規(guī)定通過(guò)政府采購(gòu)，否則不予受理報(bào)銷(xiāo)，項(xiàng)目中需物資采購(gòu)的，按項(xiàng)目要求實(shí)施。
8、維修制度。機(jī)關(guān)內(nèi)的房屋、水電設(shè)施、辦公設(shè)備等需要維修必須報(bào)辦公室，由辦公室填報(bào)維修申請(qǐng)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后安排專(zhuān)人和專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行修理，修理費(fèi)用必須出具正規(guī)的發(fā)票，并附有維修清單，報(bào)賬時(shí)審核人員必須看是否有維修申請(qǐng)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
二、接待制度管理制度
1、原則：實(shí)行限額接待、分級(jí)管理。
2、范圍：辦公室接待范圍(省市縣領(lǐng)導(dǎo)、重要客商;上級(jí)主管部門(mén)督查、評(píng)比;區(qū)縣市科工局、工信局或科技局主要負(fù)責(zé)人;縣級(jí)及以上重要會(huì)議;科局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人來(lái)我局指導(dǎo)工作);線內(nèi)報(bào)銷(xiāo)(對(duì)口的相關(guān)業(yè)務(wù)單位的工作聯(lián)系以及一般性業(yè)務(wù)往來(lái)，對(duì)口單位的單項(xiàng)業(yè)務(wù)工作檢查等)。
3、接待標(biāo)準(zhǔn)：縣內(nèi)每人50元，市內(nèi)每人80元，重要客人需要特殊招待可適當(dāng)提高接待標(biāo)準(zhǔn)，但須控制在每人100元，對(duì)口接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)600元，不超過(guò)10人的按人均標(biāo)準(zhǔn)計(jì)，接待對(duì)象10人以內(nèi)陪客不得超過(guò)3人;超過(guò)10人的，陪客不得超過(guò)來(lái)客的三分之一。接待以供應(yīng)本地特色的家常菜為主，不上高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴，不上香煙，工作日早餐、中餐、晚餐嚴(yán)禁飲酒。
4、住宿接待。來(lái)賓住宿費(fèi)一般由客人自理，辦公室?guī)椭?lián)系住宿地點(diǎn)。住宿費(fèi)需局報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一安排在局里指定的賓館，并以標(biāo)準(zhǔn)間為主，不得超標(biāo)準(zhǔn)安排接待住房。
5、接待結(jié)算。報(bào)賬時(shí)應(yīng)完善相關(guān)手續(xù)(接待函、發(fā)票、菜單)。局機(jī)關(guān)接待費(fèi)涉及累計(jì)結(jié)算且數(shù)額較大時(shí)，需由負(fù)責(zé)接待的專(zhuān)人與分管接待負(fù)責(zé)人、局財(cái)務(wù)工作人員一并到場(chǎng)結(jié)算。
三、用車(chē)管理制度
1、車(chē)輛使用管理。局里用車(chē)交局辦公室統(tǒng)一管理和調(diào)度，其他人員不得隨意調(diào)度用車(chē)，用車(chē)報(bào)管家局長(zhǎng)審批。
公務(wù)用車(chē)需建立用車(chē)臺(tái)賬，填寫(xiě)出車(chē)通知單，由用車(chē)人填報(bào)出車(chē)地點(diǎn)、時(shí)間、事由，再由辦公室報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批方可出行，出縣應(yīng)提前1天通知。
車(chē)輛調(diào)度，優(yōu)先保證局機(jī)關(guān)公務(wù)用車(chē)，機(jī)關(guān)工作人員因公辦事的車(chē)輛由辦公室統(tǒng)籌安排，非緊急公務(wù)不許隨意租車(chē)。
2、車(chē)輛費(fèi)用管理。車(chē)輛相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須實(shí)事求是，因工作需要產(chǎn)生的停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等按財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
3、租車(chē)參考標(biāo)準(zhǔn)。下鄉(xiāng)20公里以內(nèi)，自帶車(chē)按1.8元/公里計(jì)算，其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)280元/天，常德市城區(qū)及周邊縣市350元/天，岳陽(yáng)600元/天，長(zhǎng)沙市1200/天(滯留按200元/天計(jì))，縣城區(qū)內(nèi)使用機(jī)關(guān)干部私家車(chē)，適當(dāng)補(bǔ)助油費(fèi)，按1元/公里及，冬、夏季上浮5%。以上價(jià)格可根據(jù)實(shí)際情況上下調(diào)整，其他地點(diǎn)價(jià)格按市場(chǎng)價(jià)。
4、報(bào)賬程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)出差差旅報(bào)銷(xiāo)單(附會(huì)議通知或租車(chē)單)，管線負(fù)責(zé)人復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核入賬，用油卡直接為車(chē)輛加油或者憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。
四、差旅制度
1、城市間交通費(fèi)。出差人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分自理。到出差目的地有多種交通工具可選擇時(shí)，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。乘坐飛機(jī)、火車(chē)、輪船等交通工具的，每人次可以購(gòu)買(mǎi)交通意外保險(xiǎn)一份，按財(cái)政要求憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。
2、住宿費(fèi)。工作人員出差應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排住宿。工作人員到省外出差的，執(zhí)行財(cái)政部公布的分地區(qū)、分級(jí)別住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)(見(jiàn)附件)。到省內(nèi)出差的，按每人每天處級(jí)及以下人員330元的標(biāo)準(zhǔn)限額執(zhí)行。
工作人員出差應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級(jí)別對(duì)應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿，優(yōu)先選擇政府采購(gòu)定點(diǎn)賓館、酒店。
3、伙食補(bǔ)助費(fèi)。按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行包干補(bǔ)助。到省外出差，執(zhí)行財(cái)政部公布的分地區(qū)伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(見(jiàn)附件);到省內(nèi)出差，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)100元。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐，凡由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，應(yīng)向接待單位交納伙食費(fèi)。
4、市內(nèi)交通費(fèi)。按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行包干補(bǔ)助。補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天80元。出差人員自帶公務(wù)交通工具的，應(yīng)在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中如實(shí)申報(bào)，不予補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)。由接待單位或其他單位提供交通工具的，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用后，回單位在補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。
5、報(bào)銷(xiāo)管理。出差人員應(yīng)保管好出差消費(fèi)憑證，在規(guī)定范圍內(nèi)消費(fèi)，在費(fèi)用發(fā)生30天內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，外出參加會(huì)議不收取食宿費(fèi)的不得報(bào)銷(xiāo)食宿費(fèi)用。
篇二：工信局預(yù)算管理制度
為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資金的安全、完整，提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第一章 總 則
一、按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金。
二、合理編制并向財(cái)政部門(mén)報(bào)送年度預(yù)算，根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，提出按月用款計(jì)劃，編制報(bào)送行業(yè)報(bào)表、財(cái)政決算報(bào)表及其他有關(guān)報(bào)表等。
三、執(zhí)行經(jīng)財(cái)政部門(mén)審定批復(fù)的單位年度預(yù)算收支，做好“收支兩條線”管理工作，并及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)和財(cái)政專(zhuān)戶。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。
四、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
五、審批制度管理。
(一)嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)行開(kāi)支審批一支筆簽報(bào)制度。
(二)所有報(bào)銷(xiāo)發(fā)票必須是國(guó)家統(tǒng)一印制并加蓋稅章的正規(guī)發(fā)票，嚴(yán)禁白條入賬，所有票據(jù)手續(xù)必須有經(jīng)手人簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批，并簡(jiǎn)要注明事由。對(duì)手續(xù)不完備的票據(jù)，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)入賬。
六、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(一)支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(四)辦理支付。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
七、加強(qiáng)票證的領(lǐng)購(gòu)、收發(fā)、結(jié)報(bào)工作，健全票據(jù)管理制度，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)。
八、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行存款、現(xiàn)金的管理，做到日結(jié)日清，定期盤(pán)點(diǎn)，帳實(shí)相符。
九、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的保管工作，做到定期盤(pán)點(diǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
十、國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品和大宗物資，按規(guī)定辦理社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力審批手續(xù)和政府采購(gòu)審批手續(xù)。
十一、按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定，建立和完善會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第二章 財(cái)務(wù)稽核
十二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)�；巳藛T必須遵循國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，實(shí)施稽核工作。
十三、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，物價(jià)政策的要求，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)濟(jì)承包合同等，保證其編制的計(jì)劃依據(jù)可靠、數(shù)字準(zhǔn)確、項(xiàng)目齊全、指標(biāo)銜接、切實(shí)可行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)及建議。
十四、對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的審查。
根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合核定的預(yù)算，計(jì)劃以及有關(guān)制度;是否根據(jù)不同資金來(lái)源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬費(fèi)用，監(jiān)督稅利上交情況，檢查成本核算是否正確，有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，如有違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)偏離計(jì)劃、違反制度的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
十五、原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報(bào)表的復(fù)核。
(一)根據(jù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，審查、復(fù)核原始憑證所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合理，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，有關(guān)人員是否簽字(蓋章)等。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
(二)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查、復(fù)核會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符。
(三)抽查帳簿記錄，檢查是否按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和業(yè)務(wù)需要設(shè)置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入帳，各項(xiàng)費(fèi)用、收益是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，帳帳、帳實(shí)是否相符。
(四)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)、說(shuō)明清楚。
十六、經(jīng)常與銀行核對(duì)經(jīng)費(fèi)余額，核對(duì)債權(quán)債務(wù)。
第三章 內(nèi)部牽制
十七、財(cái)務(wù)部門(mén)要按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，配備會(huì)計(jì)人員。根據(jù)工作需要，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗，也可以一人多崗。
十八、辦理銀行賬戶收付款結(jié)算業(yè)務(wù)所刻制的印章要分人管理。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、單位法人印章，出納保管本人印章。
十九、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作;出納人員不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。
二十、其他會(huì)計(jì)人員，未經(jīng)授權(quán)，不得代表單位辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務(wù)。經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金收付原始憑證，須經(jīng)出納檢查認(rèn)可方為合法。
二十一、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的全過(guò)程，須由兩人以上辦理。
二十二、經(jīng)濟(jì)往來(lái)須按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批人對(duì)所審批的經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。無(wú)審批人簽名，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕辦理。付款前財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人員要負(fù)責(zé)審查呈報(bào)審批內(nèi)容是否符合規(guī)定。
二十三、建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，票據(jù)使用人不得兼任票管員。
二十四、相互核對(duì)：現(xiàn)金、銀行存款日記賬、銀行存款對(duì)賬單與總賬最少每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，以保證賬證，賬賬，賬實(shí)相符。出現(xiàn)問(wèn)題，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第四章 專(zhuān)項(xiàng)資金管理
二十五、專(zhuān)項(xiàng)資金指上級(jí)撥付給本單位的項(xiàng)目資金。
二十六、資金的撥付本著專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動(dòng)向，按不同專(zhuān)項(xiàng)資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變;特殊情況，必須請(qǐng)示。
二十七、嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)資金初審、審核、復(fù)核制度，不準(zhǔn)缺項(xiàng)和越程序辦理手續(xù)，各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金審批程序，以該專(zhuān)項(xiàng)資金審批表所列內(nèi)容和文件要求為準(zhǔn)。
二十八、專(zhuān)項(xiàng)資金報(bào)賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。
二十九、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì)，整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)，年度資金收支審計(jì)。
三十、對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，要全程參與項(xiàng)目驗(yàn)收和項(xiàng)目接交。
第五章 固定資產(chǎn)管理
三十一、固定資產(chǎn)的范圍
凡購(gòu)買(mǎi)單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上和單價(jià)雖然不足800元，但使用年限一年以上的物品、設(shè)備等均為局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)。包括：
(一)機(jī)關(guān)各科室購(gòu)置、配備的常用辦公設(shè)備、用具、辦公桌、椅、沙發(fā)、文件柜等。
(二)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)的耐用機(jī)電設(shè)備及附件、微機(jī)、傳真機(jī)、電話機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、穩(wěn)壓器、空調(diào)、收錄機(jī)、攝像機(jī)、照像機(jī)及其它電器設(shè)備。
(三)產(chǎn)權(quán)為局機(jī)關(guān)所有的土地及地面附著物;產(chǎn)權(quán)為局機(jī)關(guān)所有的各類(lèi)用房及房?jī)?nèi)設(shè)施。
(四)局機(jī)關(guān)因工作需要購(gòu)置的設(shè)備和交通工具及其附件。
三十二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置
(一)各科室需購(gòu)置固定資產(chǎn)，須先提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)辦公室初審，報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由辦公室視當(dāng)月財(cái)務(wù)狀況統(tǒng)一安排購(gòu)置。
(二)辦公室對(duì)新購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)在填寫(xiě)《固定資產(chǎn)登記卡》后，方能辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，交付申請(qǐng)科室使用。
三十三、固定資產(chǎn)的使用和調(diào)配
根據(jù)工作需要，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)原則上分配到各科室使用，相對(duì)固定。必要時(shí)，辦公室可統(tǒng)一安排，調(diào)配使用，以充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益。使用部門(mén)和個(gè)人要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)，以避免損壞。
三十四、固定資產(chǎn)的管理
(一)局機(jī)關(guān)一切固定資產(chǎn)，辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)籌計(jì)劃，統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一建卡，登記入帳。各科室要對(duì)本科室負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)定期檢查。辦公室可對(duì)由各科室保管的固定資產(chǎn)作定期或不定期檢查。
(二)由辦公室牽頭，每年年終對(duì)局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)有流失或損害等情況，應(yīng)查明原因，追究處理管理者的責(zé)任。凡遺失和因個(gè)人原因造成損害的，應(yīng)由責(zé)任人賠償。辦公室應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果向局長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)作詳盡匯報(bào)。
(三)固定資產(chǎn)使用人因工作原因變動(dòng)時(shí)，應(yīng)通知辦公室對(duì)該部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)，并認(rèn)真辦理交接手續(xù)。
(四)所有固定資產(chǎn)未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意，不得無(wú)償提供給外單位或個(gè)人使用。
三十五、固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和處理
(一)固定資產(chǎn)確需維護(hù)、保養(yǎng)的由經(jīng)辦科室提出申請(qǐng)。
(二)凡需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由辦公室提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)由局長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)審批后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)，并按財(cái)會(huì)制度處理并銷(xiāo)帳。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度參考
第一章總則
第一條 為了加強(qiáng)交通運(yùn)輸局的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合交通運(yùn)輸局的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，特制定本制度。
