為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，下文是為大家收集的二級(jí)事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度!
二級(jí)事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【1】
第一章 總 則
第一條 為了貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，全面推進(jìn)依法行政，有效防控財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立健全財(cái)政內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)政懲防腐敗體系建設(shè)，提高財(cái)政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，結(jié)合市財(cái)政局工作實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于市財(cái)政局內(nèi)各科室和局屬單位(以下簡(jiǎn)稱科室單位)。
第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)查找、梳理、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對(duì)財(cái)政工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。
第四條 內(nèi)部控制目標(biāo)
(一)嚴(yán)肅行政紀(jì)律，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行財(cái)政職能，貫徹落實(shí)好中省市各項(xiàng)決策部署，保障國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)章制度得到有效執(zhí)行，提高公共服務(wù)的效率和效果。
(二)嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定，保證各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高財(cái)政資金和資產(chǎn)管理使用的安全性、規(guī)范性和有效性。
(三)財(cái)政管理信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)決算報(bào)告、工作記錄和相關(guān)報(bào)告真實(shí)完整。
第五條 內(nèi)部控制主要要素：
(一)內(nèi)部環(huán)境。包括管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部監(jiān)督檢查，干部隊(duì)伍建設(shè)、機(jī)關(guān)文化等。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。及時(shí)識(shí)別分析工作中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、分級(jí)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
(三)控制活動(dòng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。
(四)信息溝通。加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，及時(shí)準(zhǔn)確全面地收集、處理、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在財(cái)政局內(nèi)部以及財(cái)政局與外部之間進(jìn)行有效溝通和應(yīng)用。
(五)內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的建立和運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的缺陷并督促改進(jìn)。
第六條 建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循以下原則：
(一)全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于科室單位決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，融入財(cái)政各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)。建立事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正相結(jié)合的內(nèi)控管理機(jī)制，提高內(nèi)控工作效率。
(二)制衡性原則。按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)要求，在管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
(三)權(quán)責(zé)對(duì)等原則。各科室單位、各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)力和承擔(dān)的責(zé)任相一致。
(四)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金分配使用和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等涉及財(cái)政業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)。
(五)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，與科室單位職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境變化和財(cái)政管理要求的提高，不斷調(diào)整完善。
(六)有效性原則。強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，使內(nèi)控管理中存在問(wèn)題及時(shí)得到反饋和糾正，有效防范和管控財(cái)政各類風(fēng)險(xiǎn)。
第七條 財(cái)政局內(nèi)部控制制度體系包括：
(一)指導(dǎo)各科室單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本制度，即本制度。
(二)根據(jù)本制度以及市編辦批復(fù)市財(cái)政局各科室單位職責(zé)范圍，制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。即對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)、政策制定風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)、崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)等分別進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、分級(jí)(分重大風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)兩級(jí))、應(yīng)對(duì)、監(jiān)測(cè)和報(bào)告全過(guò)程管理的辦法。
(三)各科室單位根據(jù)本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法以及有關(guān)規(guī)章制度，在查找本科室單位風(fēng)險(xiǎn)并定級(jí)、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。
第八條 內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)：
(一)財(cái)政局內(nèi)部控制委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控委)。局長(zhǎng)兼任內(nèi)控委主任，相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)兼任內(nèi)控委副主任，監(jiān)督檢查局、會(huì)計(jì)局、國(guó)庫(kù)支付局、辦公室、綜合科、預(yù)算科、國(guó)庫(kù)科、稅政法規(guī)科、人教科、機(jī)關(guān)黨委、監(jiān)察室、信息中心等科室主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控委委員。
內(nèi)控委下設(shè)辦公室(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控辦)。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查局。局內(nèi)控辦主任由監(jiān)督檢查局局長(zhǎng)擔(dān)任，監(jiān)督檢查局有關(guān)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任。
各科室單位設(shè)置內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員。各科室單位的內(nèi)控管理崗位由一名科級(jí)干部擔(dān)任，內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員由負(fù)責(zé)綜合業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任。
第九條 全局干部職工牢固樹(shù)立內(nèi)控理念，將內(nèi)控制度作為組織紀(jì)律的拓展和延伸。局領(lǐng)導(dǎo)和科室單位負(fù)責(zé)人帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度，在全局倡導(dǎo)和推進(jìn)內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控意識(shí)貫穿于干部職工日常工作中，成為一種自覺(jué)的行動(dòng)準(zhǔn)則。
第二章 內(nèi)部控制辦法
第十條 相容崗位(職責(zé))分離控制。不相容崗位(職責(zé))，是指如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的崗位。
(一)各科室單位應(yīng)全面系統(tǒng)分析、梳理業(yè)務(wù)流程中的不相容崗位(職責(zé))，明晰崗位職責(zé)，明確細(xì)化管理責(zé)任。
(二)按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相分離原則，實(shí)施分離措施，進(jìn)行內(nèi)部牽制，建立和實(shí)施相對(duì)獨(dú)立的報(bào)告制度，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的監(jiān)督工作機(jī)制。
(三)各科室單位關(guān)鍵崗位應(yīng)具備雙保險(xiǎn)機(jī)制，建立人員A/B角制度，不同職務(wù)層級(jí)之間形成傳幫帶的機(jī)制，建立人才梯隊(duì)，保證工作正常接續(xù)。關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪換制度。
第十一條 授權(quán)控制。
制定內(nèi)部授權(quán)制度,建立與財(cái)政組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)管理相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管理體系。全局根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)、管理分工和工作需要實(shí)行分級(jí)授權(quán),科學(xué)分配權(quán)力,并對(duì)所有授權(quán)事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一管理。
各科室單位根據(jù)其職責(zé)制訂具體授權(quán)方案，明確授權(quán)主體、范圍和權(quán)限，規(guī)范授權(quán)管理與監(jiān)督程序，報(bào)主管局領(lǐng)導(dǎo)審核，確保各科室單位及關(guān)鍵崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作。
根據(jù)組織機(jī)構(gòu)、財(cái)政業(yè)務(wù)管理變化和風(fēng)險(xiǎn)狀況，審慎確定被授權(quán)人的權(quán)限，對(duì)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、定期評(píng)估和及時(shí)調(diào)整。
第十二條 歸口管理。根據(jù)科室單位實(shí)際情況，優(yōu)化內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置,科學(xué)配置機(jī)構(gòu)職能,對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理,構(gòu)建權(quán)責(zé)一致、歸口管理、協(xié)調(diào)配合、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職能體系，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)。
第十三條 流程控制。
(一)將內(nèi)部控制嵌入財(cái)政業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)政指標(biāo)流、資金流、業(yè)務(wù)流的流程統(tǒng)一，形成順向相互支撐、有效制衡，逆向真實(shí)反饋、有效監(jiān)督的完整體系，通過(guò)持續(xù)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和優(yōu)化，構(gòu)建業(yè)務(wù)過(guò)程控制的自我完善機(jī)制。
(二)重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程分級(jí)和模塊化管理，制訂相關(guān)管理制度，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程進(jìn)行規(guī)范管理。
(三)制訂涵蓋財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程的書面流程。財(cái)稅政策的研究、制定、實(shí)施以及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程應(yīng)講求實(shí)效性和風(fēng)險(xiǎn)可控性。
第十四條 信息系統(tǒng)管理控制。將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)、控制措施等嵌入信息系統(tǒng)，通過(guò)財(cái)政信息化，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的即時(shí)性和客觀性，最大限度減少人為操縱因素。
第十五條 其他控制。主要包括會(huì)計(jì)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制等。
第三章 內(nèi)部控制主要內(nèi)容
第一節(jié) 法律風(fēng)險(xiǎn)控制
第十六條 法律風(fēng)險(xiǎn)是指各科室單位及個(gè)人在履行行政職責(zé)、實(shí)施行政行為過(guò)程中，未遵循有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定，引發(fā)法律不利后果的可能性。
第十七條 按照法律、行政法規(guī)和中省市決定、命令，嚴(yán)格遵守法定權(quán)限和程序，起草上報(bào)財(cái)政法規(guī)規(guī)章草案，審核涉及財(cái)政工作的法律文件，制定財(cái)政規(guī)范性文件，健全財(cái)政制度體系，將依法行政、依法理財(cái)理念內(nèi)化為日常工作制度和流程。
第十八條 建立重大決策合法性審查制度，健全科學(xué)民主決策機(jī)制。重大政策制定與調(diào)整實(shí)行集體決策，需要公開(kāi)征求意見(jiàn)的應(yīng)采取適當(dāng)形式公開(kāi)征求意見(jiàn)，并由局稅政法規(guī)科進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
第十九條 建立財(cái)政制度執(zhí)行評(píng)價(jià)評(píng)估機(jī)制，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)對(duì)有關(guān)制度進(jìn)行修改完善、清理廢止。
第二十條 推行法律顧問(wèn)制度。建立以稅政法規(guī)科人員為主體、法學(xué)專家和律師參加的法律顧問(wèn)隊(duì)伍，提供法律咨詢和意見(jiàn)，處理財(cái)政法律事務(wù)。
第二十一條 加強(qiáng)財(cái)政行政許可管理制度建設(shè)，嚴(yán)格依法設(shè)立行政許可事項(xiàng)，優(yōu)化工作流程，規(guī)范工作程序，最大限度減少行政自由裁量權(quán)。
第二十二條 全面落實(shí)財(cái)政執(zhí)法責(zé)任制，進(jìn)一步梳理執(zhí)法依據(jù)，分解執(zhí)法職權(quán)，確定執(zhí)法責(zé)任，規(guī)范執(zhí)法流程和行為，建立權(quán)責(zé)明確、行為規(guī)范、監(jiān)督有效、保障有力的財(cái)政行政執(zhí)法機(jī)制。
第二十三條 完善財(cái)政行政復(fù)議和應(yīng)訴工作的協(xié)商機(jī)制，依法及時(shí)化解行政復(fù)議。行政訴訟涉及的科室單位應(yīng)派人為代理人參加應(yīng)訴。
第二節(jié) 政策制定風(fēng)險(xiǎn)控制
第二十四條 政策制定風(fēng)險(xiǎn)是指因調(diào)查研究不扎實(shí)、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不全面等，導(dǎo)致政策不符合實(shí)際、碎片化、不可持續(xù)等的可能性。
第二十五條 全面領(lǐng)會(huì)和準(zhǔn)確把握中央方針政策和省廳、市委市政府決策部署，明確政策制定目標(biāo)，跟蹤研究國(guó)際國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和重大政策變化。
第二十六條 政策制定堅(jiān)持改革取向和現(xiàn)代國(guó)家治理理念，處理好政府和市場(chǎng)的關(guān)系，區(qū)分公共性的層次。堅(jiān)持頂層設(shè)計(jì)和問(wèn)題導(dǎo)向相結(jié)合，既立足于解決當(dāng)前突出問(wèn)題，更著眼于建機(jī)制和可持續(xù)發(fā)展，增強(qiáng)政策的前瞻性和可持續(xù)性。
第二十七條 加強(qiáng)政策制定前的調(diào)研工作，全面掌握市情民情，綜合考慮全市各地差異狀況，提高政策的指導(dǎo)性、引導(dǎo)性和可操作性。健全政策制定層層把關(guān)制度和集體協(xié)商機(jī)制，對(duì)政策的科學(xué)性、合理性和可行性進(jìn)行充分論證，確保政策效應(yīng)有效發(fā)揮。
第二十八條 建立政策實(shí)施后的評(píng)估機(jī)制，全面客觀評(píng)估政策執(zhí)行效果。提高政策信息透明度，及時(shí)掌握利益相關(guān)方和社會(huì)公眾的意見(jiàn)和建議。對(duì)執(zhí)行效果不好的政策，要認(rèn)真分析原因，及時(shí)調(diào)整完善。
第三節(jié) 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)控制
第二十九條 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化等的可能性。
第三十條 根據(jù)我市年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和國(guó)家宏觀調(diào)控整體要求和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和本年收支預(yù)測(cè)，編制財(cái)政年度預(yù)算，并按照規(guī)定程序征求有關(guān)方面意見(jiàn)。
第三十一條 推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃管理。研究編制三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃，加強(qiáng)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，統(tǒng)籌當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)，強(qiáng)化財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算的指導(dǎo)和約束。
第三十二條 強(qiáng)化全口徑預(yù)算管理，將各項(xiàng)政府性收入和支出全部納入預(yù)算。按要求分別編制一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障基金預(yù)算，厘清功能定位，明確收支范圍，保持各項(xiàng)預(yù)算完整、獨(dú)立。
第三十三條 健全支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系和項(xiàng)目支出預(yù)算管理制度，完善預(yù)算編制規(guī)程，細(xì)化部門預(yù)算和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算編制工作，推進(jìn)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理和部門決算的有機(jī)結(jié)合，提高年初預(yù)算的到位率。
第三十四條 構(gòu)建和完善預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)管理、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理相銜接的工作機(jī)制和業(yè)務(wù)流程。建立健全以配置流程和配置標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置管理體系，規(guī)范資產(chǎn)使用和處置行為。
第三十五條 加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，制定并完善各類專項(xiàng)資金管理辦法，提高專項(xiàng)資金分配的科學(xué)化水平;改進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)管理，完善重大項(xiàng)目事前評(píng)審機(jī)制和績(jī)效評(píng)估機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)撬動(dòng)作用。
第三十六條 完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。結(jié)合事權(quán)和支出責(zé)任劃分，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。完善一般性轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，科學(xué)設(shè)置均衡性轉(zhuǎn)移支付測(cè)算因素和權(quán)重;清理、整合和規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，建立定期評(píng)估和退出機(jī)制。
第三十七條 規(guī)范市本級(jí)政府債務(wù)管理，嚴(yán)格限定舉債審批程序及資金用途,將政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理。建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制和責(zé)任追究制度，切實(shí)防范和控制政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第四節(jié) 預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制
第三十八條 預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算剛性不足、財(cái)政支出進(jìn)度較慢、資金安全性和效益不高等的可能性。
第三十九條 加強(qiáng)財(cái)政收支預(yù)算約束�？茖W(xué)、合理控制國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流，及時(shí)組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)國(guó)庫(kù)資金收付平衡，防范庫(kù)款余額過(guò)低導(dǎo)致的支付風(fēng)險(xiǎn)。
第四十條 加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算收入繳庫(kù)管理。建立健全財(cái)政與稅務(wù)部門、非稅管理部門及局內(nèi)相關(guān)科室間的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，確保財(cái)政收入及時(shí)、足額、規(guī)范入庫(kù)。
第四十一條 硬化財(cái)政支出預(yù)算約束。財(cái)政支出必須以預(yù)算為依據(jù)，沒(méi)有預(yù)算不得安排支出。減少和規(guī)范預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或者項(xiàng)目間的預(yù)算資金確需調(diào)劑使用的，按照有關(guān)程序和規(guī)定辦理。
第四十二條 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行。按要求及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算，督促部門加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度;嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度、有關(guān)合同和規(guī)定程序及時(shí)辦理資金撥付，提高部門預(yù)算撥付率;提高提前通知轉(zhuǎn)移支付數(shù)的比例，加快轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達(dá)進(jìn)度。
第四十三條 建立完善市級(jí)財(cái)政資金撥付控制體系。細(xì)化和完善預(yù)算指標(biāo)管理與資金撥付相分離的預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)管理流程，強(qiáng)化資金撥付控制措施，嚴(yán)格規(guī)定支付審核、支付辦理、財(cái)務(wù)核算、撥款印鑒管理等崗位人員的職責(zé)范圍和工作規(guī)則，確保財(cái)政資金安全規(guī)范運(yùn)行。
第四十四條 加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)。通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控、智能預(yù)警、監(jiān)控分析、綜合查詢等功能的建設(shè)和使用，實(shí)現(xiàn)對(duì)市級(jí)財(cái)政資金支付全過(guò)程的監(jiān)控分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金支付中的疑點(diǎn)問(wèn)題，提高預(yù)算資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。
第四十五條 加強(qiáng)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對(duì)連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，納入財(cái)政統(tǒng)籌使用，盤活財(cái)政存量資金。
第四十六條 加強(qiáng)市級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。建立市級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)機(jī)制及國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流控制措施，在確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金安全和資金支付需要的前提下，對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金進(jìn)行有效的運(yùn)作管理;規(guī)范地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理行為，提高財(cái)政資金使用效益，確保財(cái)政資金安全。
第四十七條 加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政專戶管理。明確局內(nèi)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的市級(jí)財(cái)政專戶管理職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。加強(qiáng)財(cái)政專戶資金收付管理，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。
第四十八條 加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理，規(guī)范審批備案制度;推動(dòng)銀行賬戶管理軟件系統(tǒng)建設(shè)，對(duì)銀行賬戶開(kāi)設(shè)、變更、撤銷、使用等事項(xiàng)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理;逐步將銀行賬戶管理系統(tǒng)接入財(cái)政業(yè)務(wù)信息處理平臺(tái)，與國(guó)庫(kù)資金撥付業(yè)務(wù)有效銜接，夯實(shí)預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)信息。
第四十九條 建立完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。
第五十條 健全預(yù)算支出責(zé)任制度，明確局相關(guān)科室和部門單位支出職責(zé)。建立健全預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制和執(zhí)行通報(bào)制度，定期召開(kāi)會(huì)議研究解決存在問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。
第五十一條 加強(qiáng)財(cái)政決算管理，確保決算及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整;建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，規(guī)范和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理。
第五十二條 建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度，全面、清晰地反映市級(jí)政府資產(chǎn)負(fù)債、收入費(fèi)用、運(yùn)行成本、現(xiàn)金流量等預(yù)算執(zhí)行和政府財(cái)務(wù)信息，為開(kāi)展政府信用評(píng)級(jí)、加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理、改進(jìn)政府績(jī)效監(jiān)督考評(píng)，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等提供支持。
第五十三條 推進(jìn)財(cái)政預(yù)決算公開(kāi)。除涉密信息外，財(cái)政預(yù)決算支出全部細(xì)化公開(kāi)到功能分類的項(xiàng)級(jí)科目和經(jīng)濟(jì)分類的款級(jí)科目。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)決算按項(xiàng)目按地區(qū)公開(kāi)，基層民生專項(xiàng)資金要將分配結(jié)果公布到戶到人。加大“三公”經(jīng)費(fèi)、政府采購(gòu)、預(yù)算績(jī)效等信息公開(kāi)力度，進(jìn)一步細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。
第五節(jié) 公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)控制
第五十四條 公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)是指在新聞宣傳、對(duì)外財(cái)經(jīng)交流合作等活動(dòng)中，由于言行不當(dāng)、溝通不力等，導(dǎo)致?lián)p害部門聲譽(yù)形象甚至國(guó)家利益的可能性。
第五十五條 建立事前有預(yù)案、事中有應(yīng)對(duì)、事后有跟蹤的財(cái)政輿情管理機(jī)制，密切關(guān)注社會(huì)輿情熱點(diǎn)，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)輿論引導(dǎo)。
第五十六條 嚴(yán)肅新聞宣傳紀(jì)律，嚴(yán)格遵守新聞稿件報(bào)批制度。全局工作人員未經(jīng)授權(quán)不得參加各種研討會(huì)和接受記者采訪，不得發(fā)表與黨中央、國(guó)務(wù)院方針政策有關(guān)決定相違背的言論;不得發(fā)表與各級(jí)黨委、政府有關(guān)決定相違背的言論;不得發(fā)表與上級(jí)財(cái)政部門有關(guān)決定相違背的言論。
第五十七條 按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則開(kāi)展財(cái)經(jīng)對(duì)外工作，嚴(yán)格執(zhí)行黨和國(guó)家方針政策和有關(guān)規(guī)定，自覺(jué)維護(hù)國(guó)家利益。嚴(yán)格按審批權(quán)限履行批準(zhǔn)手續(xù)，重大事項(xiàng)、重要表態(tài)按程序及時(shí)報(bào)告請(qǐng)示，不能越級(jí)越權(quán)行事。完善涉外事務(wù)的協(xié)調(diào)機(jī)制和責(zé)任制度，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合和信息共享。
第五十八條 按照“以公開(kāi)為原則，不公開(kāi)為例外”的要求，依法、及時(shí)、全面、準(zhǔn)確公開(kāi)有關(guān)財(cái)政信息。健全政府信息申請(qǐng)公開(kāi)辦理的協(xié)商制度和會(huì)商機(jī)制，對(duì)沒(méi)有明確規(guī)定的復(fù)雜、敏感、疑難申請(qǐng)，及時(shí)提出處理意見(jiàn)，按規(guī)定程序報(bào)批后答復(fù)。
第五十九條 建立公共關(guān)系應(yīng)急管理機(jī)制，制定相應(yīng)的應(yīng)急處置或補(bǔ)救方案，預(yù)防或減少對(duì)部門聲譽(yù)、形象和國(guó)家利益帶來(lái)的負(fù)面影響。
第六節(jié) 機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制
第六十條 機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、保密、安全保衛(wèi)等方面存在隱患，導(dǎo)致影響機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的可能性。
第六十一條 完善收文批分制度，嚴(yán)格按批分意見(jiàn)承辦公文，按規(guī)定時(shí)限辦結(jié)公文。完善公文審核、簽發(fā)、印制、分發(fā)和存檔等工作流程，保證行政辦公自動(dòng)化系統(tǒng)有效運(yùn)轉(zhuǎn)，提高公文流轉(zhuǎn)辦結(jié)效率和質(zhì)量。
第六十二條 公文辦理中，按照職責(zé)分工征求有關(guān)方面的意見(jiàn)，必要時(shí)可向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。公文起草應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和黨的路線方針政策，所提政策措施和意見(jiàn)建議要切實(shí)可行。公文會(huì)簽意見(jiàn)、征求意見(jiàn)回復(fù)，要統(tǒng)籌考慮各方意見(jiàn)，充分說(shuō)明理由。
第六十三條 參加市委、市政府研究重大問(wèn)題的會(huì)議前，加強(qiáng)局內(nèi)部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，認(rèn)真全面準(zhǔn)備意見(jiàn)材料。參加部門會(huì)議，全面了解有關(guān)業(yè)務(wù)，表態(tài)有理有據(jù)。會(huì)后，及時(shí)報(bào)告會(huì)議情況或向相關(guān)單位書面通報(bào)，重大事項(xiàng)向分管局領(lǐng)導(dǎo)或主要局領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告。
第六十四條 強(qiáng)化檔案分類管理，完善檔案的收集、整理、保管、利用等制度和流程，實(shí)現(xiàn)檔案管理電子化、規(guī)范化，維護(hù)檔案完整與安全，確保業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有案可查。
第六十五條 完善保密規(guī)章制度，構(gòu)建局領(lǐng)導(dǎo)、科室單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人“三位一體”的保密責(zé)任制和責(zé)任追究機(jī)制，加強(qiáng)保密要害部門和部位的管理以及各類保密設(shè)備的使用管理，定期不定期開(kāi)展保密檢查，及時(shí)通報(bào)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，督促被查單位整改。
第六十六條 做好突發(fā)事件預(yù)防工作，制定安全突發(fā)事件處置預(yù)案，健全重要部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的防控制度。健全群訪事件處置協(xié)調(diào)機(jī)制，提高突發(fā)事件應(yīng)對(duì)處置能力。
第七節(jié) 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)控制
第六十七條 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指在信息系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)過(guò)程中，未完全遵循信息化建設(shè)制度、規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運(yùn)行維護(hù)不規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露、信息化輔助管理決策能力弱化的可能性。
第六十八條 信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一建設(shè)，從財(cái)政改革發(fā)展全局出發(fā)，協(xié)調(diào)配合、分工合作、整合資源，實(shí)行一體化，加快財(cái)政信息化應(yīng)用平臺(tái)建設(shè)，發(fā)揮信息化建設(shè)對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)管理和輔助決策的支撐和促進(jìn)作用。
第六十九條 借助信息系統(tǒng)將業(yè)務(wù)流程固化在財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)中，健全預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)揭示和自動(dòng)控制，實(shí)現(xiàn)控制的即時(shí)性和動(dòng)態(tài)化。
第七十條 建立財(cái)政數(shù)據(jù)應(yīng)用和管理機(jī)制，建立數(shù)據(jù)中心，促進(jìn)信息對(duì)稱和數(shù)據(jù)公開(kāi)，實(shí)現(xiàn)科室單位之間信息共享以及財(cái)政局與市級(jí)部門、區(qū)縣財(cái)政部門的數(shù)據(jù)貫通，借助大數(shù)據(jù)挖掘分析功能，提高財(cái)政信息的利用率。
第七十一條 加強(qiáng)信息安全管理，做好信息安全分級(jí)和等級(jí)保護(hù)工作，強(qiáng)化信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和災(zāi)備管理，加強(qiáng)信息系統(tǒng)權(quán)限管理，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)操作留痕、存取可控、存儲(chǔ)有效和數(shù)據(jù)完整。
第八節(jié) 崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)控制
第七十二條 崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)是指在履行崗位職責(zé)過(guò)程中，因私人利益與公共利益發(fā)生抵觸或矛盾，導(dǎo)致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為從而影響公共利益的可能性。
第七十三條 根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定，完善崗位設(shè)置，健全干部輪崗交流、回避制度，落實(shí)強(qiáng)制休假制度，建立防止崗位利益沖突的制度體系。
第七十四條 按照職責(zé)分工，確定局內(nèi)各科室單位的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)權(quán)限和審批程序，確保不相容崗位(職責(zé))相互分離，對(duì)資金分配和政策制定等高風(fēng)險(xiǎn)崗位的權(quán)力進(jìn)行規(guī)范、限制，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
第七十五條 按照干部管理采取平職交流與提拔交流相結(jié)合、集中交流與個(gè)別交流相結(jié)合的方式，優(yōu)化干部結(jié)構(gòu)，提高干部素質(zhì)和能力。領(lǐng)導(dǎo)干部交流時(shí)，需按規(guī)定開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任檢查。
第七十六條 采取查閱個(gè)人有關(guān)申報(bào)事項(xiàng)報(bào)告等形式，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促使領(lǐng)導(dǎo)干部公正履行職責(zé)。對(duì)存在需要回避情況的，按照干部管理權(quán)限，由相關(guān)單位及時(shí)提出回避建議。
第九節(jié) 其他內(nèi)部控制措施
第七十七條 完善人事管理制度，規(guī)范人員招錄、培養(yǎng)、選拔任用等人事管理工作。
第七十八條 加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制。建立財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出審批和審核控制;建立健全財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度和支出內(nèi)部管理制度，規(guī)范報(bào)銷流程，加強(qiáng)支付控制;建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)局科室單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等的監(jiān)督。
第七十九條 加強(qiáng)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制。內(nèi)部采購(gòu)和購(gòu)買服務(wù)管理，實(shí)行采購(gòu)和購(gòu)買服務(wù)事項(xiàng)審核備案，建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度，對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄控制，強(qiáng)化管理監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)。
第八十條 加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。強(qiáng)化內(nèi)部資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)調(diào)劑、租借、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
第八十一條 加強(qiáng)預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)管理的預(yù)算控制，使預(yù)算管理貫穿于財(cái)政業(yè)務(wù)全過(guò)程，有效控制行政成本，提高行政效率。
第四章 內(nèi)部控制職責(zé)分工
第八十二條 內(nèi)控委負(fù)責(zé)確定財(cái)政局內(nèi)部控制制度、審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制重大事項(xiàng)，指導(dǎo)和督促各科室單位建立和完善內(nèi)部控制制度辦法和管理措施。內(nèi)控委定期召開(kāi)會(huì)議研究?jī)?nèi)控管理工作，審議風(fēng)險(xiǎn)事件定級(jí)和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。
第八十三條 內(nèi)控辦承擔(dān)內(nèi)控委的日常工作。主要職責(zé)包括：
(一)牽頭擬定內(nèi)部控制制度，審核專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法與工作流程，審核各科室單位內(nèi)部控制操作規(guī)程和工作流程;組織對(duì)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法和內(nèi)部控制制度有效性的檢查、考核和評(píng)價(jià)。
(二)對(duì)各科室單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題研究提出處理意見(jiàn)并向內(nèi)控委報(bào)告。
(三)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查，提出解決方案并督促落實(shí)。
(四)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，組織對(duì)內(nèi)部控制中存在問(wèn)題進(jìn)行研究并制訂解決方案。
第八十四條 專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法的擬訂和組織實(shí)施，由牽頭科室分別負(fù)責(zé)。稅政法規(guī)科牽頭負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)防控，稅政法規(guī)科、綜合科、預(yù)算科牽頭負(fù)責(zé)政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控，預(yù)算科牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控，國(guó)庫(kù)科、預(yù)算科牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控，辦公室牽頭負(fù)責(zé)公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)防控，辦公室牽頭負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控，信息中心牽頭負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控，人教科牽頭負(fù)責(zé)崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)防控。在擬訂和組織實(shí)施專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法中，各牽頭科室之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。
第八十五條 監(jiān)督檢查局將各科室單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作為內(nèi)部檢查的重點(diǎn)，結(jié)合日常監(jiān)督與對(duì)外檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)各科室單位內(nèi)部控制有效性提出整改建議。
第八十六條 各科室單位負(fù)責(zé)本單位職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。
(一)根據(jù)本制度和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法，制訂本單位內(nèi)部控制操作規(guī)程，做好內(nèi)控工作。
(二)各科室單位的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)。
(三)各科室單位內(nèi)控管理崗位負(fù)責(zé)本單位內(nèi)控管理工作。協(xié)助本科室單位主要負(fù)責(zé)人完成其內(nèi)控職責(zé)和單位職責(zé)范圍的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè)，向本科室單位主要負(fù)責(zé)人提出內(nèi)控合規(guī)自查建議，報(bào)告內(nèi)控管理隱患和風(fēng)險(xiǎn)事件。
(四)各科室單位內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò)，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排。
第五章 內(nèi)部控制檢查和報(bào)告
第八十七條 建立內(nèi)部控制檢查制度。
(一)內(nèi)控辦組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各科室單位內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見(jiàn)建議。定期檢查一年一次，檢查的內(nèi)容包括各科室單位內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)及處理等情況。不定期檢查由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。
(二)各科室單位根據(jù)各項(xiàng)規(guī)章制度要求，對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行自查，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，查找薄弱環(huán)節(jié)，完善內(nèi)控制度，堵塞管理漏洞。
第八十八條 建立內(nèi)部控制情況報(bào)告制度。
(一)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭科室應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的問(wèn)題并提示有關(guān)科室單位;向內(nèi)控辦報(bào)告發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件情況及有關(guān)建議。
(二)各科室單位針對(duì)發(fā)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)事件或內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)提出解決措施或建議。每年3月底前，向內(nèi)控辦報(bào)告上一年度內(nèi)部控制工作開(kāi)展情況。
(三)監(jiān)督檢查局實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督中，要及時(shí)向內(nèi)控辦、人教科、監(jiān)察室報(bào)告有關(guān)單位在內(nèi)控方面存在的問(wèn)題，提出有關(guān)意見(jiàn)建議，作為局內(nèi)實(shí)施工作考核的重要依據(jù)。
(四)內(nèi)控辦及時(shí)將各科室單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況向內(nèi)控委報(bào)告，并提出完善內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)事件分級(jí)處置的意見(jiàn)建議。內(nèi)控委根據(jù)需要將相關(guān)情況向局黨組報(bào)告，內(nèi)控辦督促落實(shí)有關(guān)處理意見(jiàn)。
第八十九條 建立內(nèi)部控制檢查定期披露制度，對(duì)內(nèi)控工作做得好的單位和個(gè)人予以表?yè)P(yáng)，對(duì)內(nèi)控工作不力的單位和個(gè)人予以通報(bào)。強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，將單位和個(gè)人執(zhí)行內(nèi)控制度的情況納入考核指標(biāo)體系。
第九十條 人教科、監(jiān)察室、機(jī)關(guān)黨委按照內(nèi)控委的決定，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)任追究方式主要包括記錄在案、公開(kāi)通報(bào)、取消一定時(shí)期內(nèi)評(píng)優(yōu)評(píng)先資格等組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。
第六章 附 則
第九十一條 本制度由局內(nèi)控委負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第九十二條 本制度自2017年3月10日起實(shí)施。
二級(jí)事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【2】
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部一九六六年頒發(fā)的《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》以及改革、開(kāi)放、搞活的形勢(shì)要求制定本制度。
第二條 本制度適用于下列各級(jí)、各類事業(yè)行政單位：
一、各級(jí)各類教育、科研、衛(wèi)生(不含醫(yī)院)、文化、體育、通訊、廣播電視、地震、海洋、民政、城建以及其他有專項(xiàng)事業(yè)費(fèi)的事業(yè)單位;
二、各級(jí)各類農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象等事業(yè)單位;
三、各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和受國(guó)家預(yù)算補(bǔ)助的社會(huì)團(tuán)體等行政單位。
各級(jí)各類國(guó)營(yíng)企業(yè)和比照國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位適用各類國(guó)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度;基本建設(shè)單位適用基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度，均不適用本制度。
第三條 各類事業(yè)行政單位，按照各級(jí)單位預(yù)算同各級(jí)財(cái)政總預(yù)算的繳撥款關(guān)系，分為全額預(yù)算管理(以下簡(jiǎn)稱全額單位)、差額預(yù)算管理(以下簡(jiǎn)稱差額單位)和自收自支預(yù)算管理(以下簡(jiǎn)稱自收自支單位)三種預(yù)算管理方式。
各級(jí)各類事業(yè)行政單位的會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)，根據(jù)國(guó)家建制，經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系或者財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，一般分為主管會(huì)計(jì)單位、二級(jí)會(huì)計(jì)單位和基層會(huì)計(jì)單位三級(jí)：
一、主管會(huì)計(jì)單位。向同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)或建立財(cái)務(wù)關(guān)系的各級(jí)主管部門，為主管會(huì)計(jì)單位。
二、二級(jí)會(huì)計(jì)單位。向主管會(huì)計(jì)單位或上級(jí)會(huì)計(jì)單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)或建立財(cái)務(wù)關(guān)系的，下面有所屬會(huì)計(jì)單位的，為二級(jí)會(huì)計(jì)單位。
三、基層會(huì)計(jì)單位。向主管會(huì)計(jì)單位或二級(jí)會(huì)計(jì)單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)或建立財(cái)務(wù)關(guān)系，只有本單位開(kāi)支，下面沒(méi)有所屬會(huì)計(jì)單位的，為基層會(huì)計(jì)單位。
以上三級(jí)統(tǒng)稱預(yù)算會(huì)計(jì)單位，都應(yīng)建立獨(dú)立的單位預(yù)算，實(shí)行比較完整的會(huì)計(jì)核算，并負(fù)責(zé)組織管理本單位內(nèi)部的全部會(huì)計(jì)工作。不成立單位預(yù)算的小單位的會(huì)計(jì)核算，一般實(shí)行單據(jù)報(bào)帳制度，作為“報(bào)銷單位”管理。
第四條 按照國(guó)家預(yù)算編制的原則規(guī)定，事業(yè)行政單位的會(huì)計(jì)核算一般實(shí)行“收付實(shí)現(xiàn)制”。簡(jiǎn)單的成本費(fèi)用核算的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，可用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。會(huì)計(jì)年度從公歷1月1日至12月31日止。月份的劃分，按照日歷月份的起止日期辦理。單位不得提前結(jié)帳。
第五條 事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)記帳以人民幣“元”為單位，元以下記至角分。以外國(guó)貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記帳，同時(shí)登記外國(guó)貨幣金額和折合率。
第六條 有關(guān)對(duì)事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)人員的基本要求，按照財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》執(zhí)行。
第七條 會(huì)計(jì)制度的制定權(quán)限，根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則辦理。本制度規(guī)定的記帳方法，會(huì)計(jì)科目，以及會(huì)計(jì)核算管理原則，必須在全國(guó)統(tǒng)一執(zhí)行。各級(jí)會(huì)計(jì)核算的具體處理方法，可由各地區(qū)、各部門靈活掌握，并報(bào)財(cái)政部門備案。
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政機(jī)關(guān)可以根據(jù)原則性與靈活性相結(jié)合的精神，因地制宜地制定本地區(qū)的實(shí)施辦法(細(xì)則)或補(bǔ)充規(guī)定。對(duì)預(yù)算外資金部分，可結(jié)合預(yù)算外資金的特點(diǎn)和本地區(qū)的具體情況，制定本地區(qū)的預(yù)算外資金部分的補(bǔ)充規(guī)定，并增設(shè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門，可以結(jié)合本系統(tǒng)的具體情況制定有關(guān)的中央級(jí)事業(yè)行政單位的實(shí)施辦法(細(xì)則)或者補(bǔ)充規(guī)定，并可抄發(fā)本系統(tǒng)的地方事業(yè)行政單位參考。
軍隊(duì)系統(tǒng)的預(yù)算會(huì)計(jì)制度，由中國(guó)人民解放軍總后勤部根據(jù)本制度規(guī)定的原則，結(jié)合本系統(tǒng)的具體情況另行規(guī)定。
第二章 會(huì)計(jì)工作的組織
第一節(jié) 基 本 任 務(wù)
第八條 事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)(以下簡(jiǎn)你“單位會(huì)計(jì)”)是核算、反映和監(jiān)督中央和地方各級(jí)各類事業(yè)行政單位預(yù)算執(zhí)行和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專業(yè)會(huì)計(jì)。它是各單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理工作中一項(xiàng)經(jīng)常的、專業(yè)技術(shù)較強(qiáng)的基礎(chǔ)工作。
單位會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與經(jīng)濟(jì)事業(yè)計(jì)劃管理。其基本任務(wù)規(guī)定如下：
一、根據(jù)國(guó)家發(fā)展事業(yè)的方針，批準(zhǔn)的事業(yè)行政計(jì)劃和預(yù)算，及時(shí)合理地供應(yīng)資金，正確地執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)、勤儉節(jié)約方針，堅(jiān)持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益、積極促進(jìn)事業(yè)計(jì)劃和行政機(jī)關(guān)任務(wù)的圓滿完成。
根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，積極培養(yǎng)財(cái)源、組織收入，努力提高事業(yè)經(jīng)費(fèi)的自給能力，及時(shí)足額地向國(guó)家或上級(jí)繳納應(yīng)繳款項(xiàng)。
二、根據(jù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和各種專項(xiàng)資金、專用基金的記帳、算帳、對(duì)帳、報(bào)帳等日常會(huì)計(jì)核算工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準(zhǔn)確，經(jīng)常分析，如實(shí)反映情況，并及時(shí)記帳，按時(shí)結(jié)帳，如期報(bào)帳。
按照規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，遵守國(guó)家保密制度。
三、熟悉本單位的業(yè)務(wù)情況，參與擬訂本單位的事業(yè)行政業(yè)務(wù)計(jì)劃和單位預(yù)算計(jì)劃，定期檢查分析單位預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。
四、根據(jù)國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。堅(jiān)持依法照章辦事，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律;保護(hù)各項(xiàng)國(guó)家貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資的完整;監(jiān)督本單位各職能部門的各種財(cái)物管理。
五、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體情況制定本單位的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的具體規(guī)定辦法，輔導(dǎo)和監(jiān)督所屬會(huì)計(jì)單位和報(bào)銷單位的會(huì)計(jì)工作。不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理水平。
第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員
第九條 事業(yè)行政單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)同本單位事業(yè)規(guī)模、人員編制以及擔(dān)負(fù)的預(yù)算會(huì)計(jì)工作任務(wù)相適應(yīng)。
事業(yè)規(guī)模大、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)多的主管會(huì)計(jì)單位和二級(jí)會(huì)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。大、中型事業(yè)單位和中央、省級(jí)主管部門可以設(shè)置由具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)職務(wù)任職條件的人員擔(dān)任的總會(huì)計(jì)師。
事業(yè)規(guī)模不大、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不多的二級(jí)會(huì)計(jì)單位和基層會(huì)計(jì)單位，可不單設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但應(yīng)配備專職或兼職會(huì)計(jì)員和出納員辦理會(huì)計(jì)工作。
凡是配備的兼職人員，都必須首先把會(huì)計(jì)本職工作做好，不得把會(huì)計(jì)工作擠掉。
人員和經(jīng)費(fèi)都很少的縣級(jí)直屬機(jī)構(gòu)，可以按隸屬關(guān)系或者業(yè)務(wù)性質(zhì)，歸口成立聯(lián)合會(huì)計(jì)單位，單獨(dú)設(shè)立聯(lián)合會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備專職會(huì)計(jì)員、出納員辦理聯(lián)合會(huì)計(jì)工作。
各事業(yè)行政單位內(nèi)部各職能部門的國(guó)家財(cái)物管理，必須由本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員監(jiān)督管理，各職能部門不得化大公為小公私設(shè)“小錢柜”。
第十條 各事業(yè)行政單位，應(yīng)當(dāng)選派政治業(yè)務(wù)素質(zhì)好，有一定專業(yè)知識(shí)和工作能力的人員擔(dān)任會(huì)計(jì)工作。并加強(qiáng)培訓(xùn)教育，關(guān)心他們的生活待遇，保證會(huì)計(jì)工作時(shí)間，及時(shí)評(píng)定技術(shù)職稱，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性。對(duì)會(huì)計(jì)工作有顯著成績(jī)的，應(yīng)予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
會(huì)計(jì)人員要遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅(jiān)持原則，搞好服務(wù)，為四化多做貢獻(xiàn)。
第十一條 各事業(yè)行政單位的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不要隨意調(diào)換。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)經(jīng)過(guò)上級(jí)主管單位同意，一般會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員的同意。對(duì)不宜擔(dān)任會(huì)計(jì)工作的人員，上級(jí)主管單位有權(quán)責(zé)成所在單位予以調(diào)換。
第十二條 各級(jí)事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)工作的職責(zé)劃分是：各單位行政*對(duì)預(yù)算會(huì)計(jì)工作負(fù)總的責(zé)任，經(jīng)常督促、檢查、指導(dǎo)、幫助、保障會(huì)計(jì)人員依法正確履行國(guó)家賦予的職責(zé)權(quán)限;會(huì)計(jì)主管人員根據(jù)各項(xiàng)政策、制度規(guī)定，負(fù)責(zé)具體組織領(lǐng)導(dǎo);會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)主管人員的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)和各項(xiàng)制度規(guī)定辦理會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)員和出納員的分工，應(yīng)當(dāng)貫徹“錢帳分管”的原則，各負(fù)其責(zé);同時(shí)，在日常工作中應(yīng)當(dāng)密切配合，加強(qiáng)協(xié)作。具體分工，由各單位參照財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》辦理。
各單位行政*，會(huì)計(jì)主管人員和會(huì)計(jì)員、出納員，在執(zhí)行財(cái)政、財(cái)務(wù)制度方面，都對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)。對(duì)于違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為都有權(quán)制止，并檢舉揭發(fā)。
