會(huì)計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱，以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄。下面是小編整理的2017發(fā)放工資會(huì)計(jì)分錄，歡迎大家參閱!
提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來講的，不是絕對(duì)的提前計(jì)提，因?yàn)闀?huì)計(jì)一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去，然而實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放的。這樣，就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。
那么計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?
1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸：應(yīng)付職工薪酬??工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借：××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸：應(yīng)付職工薪酬??社保
工資是計(jì)提了，次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢?
1.發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬??工資
貸：應(yīng)付職工薪酬??社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)??應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬??社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
3.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)??應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
注意事項(xiàng)：
社會(huì)保險(xiǎn)沒辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。
