1、計(jì)提工資
借：××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸：應(yīng)付職工薪酬??工資
2、計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借：××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸：應(yīng)付職工薪酬??社保
3、次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬??工資
貸：應(yīng)付職工薪酬??社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)??應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
4、上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬??社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
5、上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)??應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
注意事項(xiàng)：
社會(huì)保險(xiǎn)沒(méi)辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。
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工資除了是支付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬之外，還是激勵(lì)員工的重要因素。會(huì)計(jì)人員在每個(gè)月的賬務(wù)處理中都會(huì)涉及提取工資這樣一筆分錄，雖然一直這樣做，但相信很多財(cái)務(wù)人員一直都不明白原因。最近經(jīng)過(guò)詢問(wèn)，發(fā)現(xiàn)有著樣幾個(gè)原因，涉及到會(huì)計(jì)的一些最基本的計(jì)量原則和規(guī)定。大致有一下幾個(gè)原因：
1、權(quán)責(zé)發(fā)生制要求當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用要記在當(dāng)月，而實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過(guò)完了才能發(fā)放，就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性，所以，在該月月末需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。這樣就滿足了權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。
2、會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都有明確的規(guī)定，每月發(fā)放工資，都需通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算，如果工資不進(jìn)行計(jì)提核算，就無(wú)法通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算。
注意，如果是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放，工資就不要計(jì)提，而是月底分配工資，比如工資分?jǐn)偟焦芾碣M(fèi)用、銷售費(fèi)用中去。
